И да, и нет. Разбираемся, кто из заемщиков, которые получили кредит по низкой ставке, должен теперь платить государству новые налоги.
О чем речь
В Налоговом кодексе РФ есть интересная статья № 212, которая называется «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды». В этой статье чрезмерная экономия заемщика на процентах по кредиту считается его материальной выгодой. И с такой «выгоды» человек должен оплатить государству подоходный налог.
Как понять, получил ли заемщик выгоду и должен ли он вносить налоги? Законодатели сравнивают, по какой ставке человек получил кредит, и какая ключевая ставка в стране сейчас (ее определяет Центробанк). За основу они берут показатель 2/3 ключевой ставки. Для сведения: в настоящее время ключевая ставка ЦБ России равна 16%. Две трети от этой величины — 10,67%.
Предположим, что некий человек получил ипотечный кредит на более выгодных условиях, чем остальные. Например, под 6%. Разница между 2/3 ключевой ставки на данный момент и ставкой, по которой был оформлен кредит — 4,67%. Выходит, что этот человек неслабо экономит на процентах, извлекает от этого материальную выгоду и должен платить государству дополнительный подоходный налог. Ставка налогообложения на такую «выгоду» в России огромная — 35%. Обычный подоходный налог, например, на ту зарплату, которую мы получаем — 13%.
Сколько придется платить государству в рублях? Это зависит от размера задолженности по кредиту на данный момент. Месячный налоговый платеж считается по формуле
Разница между ставками (например, 4,67%) * остаток долга (например, 3 миллиона рублей) * 35% (ставка НДФЛ) * количество дней в месяце / количество дней в году
При остатке долга в 3 миллиона рублей и разнице по ставкам в 4,67% сумма налога составит около 4 200 рублей в месяц! Эту сумму работодатель должен будет вычитать из зарплаты заемщика и отправлять ее государству.
А как же льготные ипотечные программы
Вместе с тем в нашей стране до сих пор действуют льготные ипотечные программы. Семьи с детьми, айтишники, жители Дальнего Востока могут и сейчас могут оформить ипотеку под 5-6%. Придется ли им платить государству налог со своей «выгоды»?
22 апреля 2024 года в издании «Коммерсант» на эту тему вышла специальная статья «Неугодная выгода». В ней рассказывается, что данной проблемой уже озаботились серьезные люди — члены Национального совета финансового рынка (НФСР). Эти люди отправили в Госдуму письмо с просьбой доработать налоговое законодательство. Чтобы заемщики, которые оформили кредиты по льготным ипотечным программам, не считались лицами, получившими материальную выгоду. И чтобы с них государство не удерживало налоги.
Кто не читал эту статью в «Коммерсанте», тому повезло. Но кто успел прочитать, теперь сидят и гадают: будет ли государство брать с них налог по несколько тысяч рублей в месяц. Или, может быть, не будет.
Важный нюанс
В который раз с сожалением отмечаем, что читать лучше не «финансовых экспертов в интернете», а непосредственно законы. Ведь журналистам нужно поднять острую тему, чтобы получить просмотры своего материала. А копаться в дебрях налогового кодекса, это все равно что наводить на читателей смертную скуку. Никакого хайпа.
Но мы все-таки укажем читателям на один нюанс Налогового кодекса. Материальная выгода при экономии на процентах считается полученной, если заемщик и кредитор состоят друг с другом в трудовых отношениях (либо являются взаимозависимыми лицами, либо кредит по низкой ставке был получен как вознаграждение за поставленные товары или оказанные услуги). Эта статья НК касается, в основном, работников банков. Которые, так сказать, воспользовались своим служебным положением, оформили кредит по низкой ставке, и теперь экономят.
Это значит: большинству людей, которые получили ипотеку по льготной ставке от 2 до 8%, ничего не грозит. Но в нашумевшей заметке в «Коммерсанте» об этом почему-то не сказано ни слова.
Как теперь платят налоги сотрудники банков
А вот работникам банков действительно не повезло. Не секрет, что банки предлагают своим сотрудникам кредиты дешевле, чем посторонним клиентам. Когда ключевая ставка была низкой, такие сотрудники не подпадали под налоги. Если ключевая ставка, например, 6%, то налог придется платить, если работник возьмет в своем банке кредит по ставке ниже 4% (2/3 от ключевой).
Но сейчас ситуация изменилась. Ключевая ставка выросла до 16%. И работники банков попадают под налоги, если они в свое время получили кредиты в своих организациях по ставке ниже 10,67%. А 3-4 года тому назад взять ипотеку под 8-9% мог самый обычный человек, не говоря уже про сотрудников банков. До 1 января 2024 года налоги с экономии на процентах государство не взимало (норма была заморожена). Но в 2024 году такой налог многим работникам банков приходится платить.
Вот комментарии на одном финансовом канале в Телеграм:
«Как раз сегодня общалась с сотрудником Газпрома, и по поводу этого налога. Так вот, они уже его платят. У него ипотека в Газпроме под 4,5%. С разницы он как раз и платит налог».
«У нас ипотека на мужа, и мы платим налог. Целых 20% сверху от ежемесячного платежа. Самое грустное, что когда ипотеку брали, у нас ставка была выше, чем 2/3 от ключевой. Потом ключевая выросла, и появился налог. То есть мы никак не могли на это повлиять и предусмотреть, просто теперь платим налог».
«Мы взяли сельскую ипотеку, и у мужа тоже удерживают уже несколько месяцев по 10 тысяч. Обидно».
Правда, некоторые банки компенсируют своим сотрудникам неожиданно возникшие расходы.
«У нас из зарплаты высчитывают по кредитам, но банк… тут же и компенсирует. Поэтому мы ничего не платим в итоге» (это про банк ВТБ).
По сведениям комментаторов, компенсирует своим работникам расходы и Сбербанк.
Вывод
Большинству льготных ипотечных заемщиков дополнительные налоги платить не придется. Действие этой статьи Налогового кодекса на них не распространяется. И тревожные статьи в интернете по поводу «Неугодной выгоды» можно больше не читать.
Однако сотрудников банков, взявших кредит в своей организации, эта норма действительно коснулась. А таких людей у нас в стране — десятки тысяч. Возможно, именно на эту проблему обращало внимание письмо НФСР в Госдуму.
Мы в своих статьях стремимся повысить уровень финансовой грамотности читателей. И призываем разбираться в тонкостях законодательства. Чтобы понимать: где можно понести потери, а где нет финансовых рисков.
Автор
Александр Смазнев. Пользователь банковских продуктов с 25-летним стажем: опыт взаимодействия с множеством дебетовых и кредитных карт, обслуживаем потребительских кредитов, счетов юридического лица. Активный инвестор. Делает обзоры и пишет о финансовой грамотности.
Хорошего дня, дорогие посетители и любимые подписчики ❤️
Если статья была полезна, смотрите еще материалы:
И многое другое. Подписывайтесь на канал Деньги там, чтобы быть в курсе полезных финансовых лайфхаков, следить за историями людей о жизни и заработке.