Подходит к завершению период подготовки налоговой отчетности за 2023 год для ИП и главные вопросы у предпринимателей:
Как оформить в срок отчетность и рассчитать налоги?
Как правильно и достоверно заполнить налоговую декларацию и отразить все доходы?
Сроки для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН):
- до 25 апреля 2024 г. – подать налоговую декларацию по УСН за 2023 год;
- до 02 мая 2024 г. (выходной день 28.04.24 г. перенесен на 1 рабочий день) - оплатить налог по УСН за 2023 год;
- до 25 апреля 2024 г. – подать уведомление по авансовому платежу по УСН за 1 квартал 2024 год, подлежащий уплате до 28.04.2024 г.;
- до 02 мая 2024 г. (выходной день 28.04.24 г. перенесен на 1 рабочий день) – оплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2024 года.
Сроки для ИП на общей системе налогообложения:
- до 02 мая 2024 г. (выходной день 30.04.24 г. перенесен на 1 рабочий день) – подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год;
- до 25 апреля 2024 г. – подать декларацию по НДС за 1 квартал 2024 год;
- до 02 мая 2024 г. (выходной день 28.04.24 г. перенесен на 1 рабочий день) – оплатить 1/3 суммы НДС за 1 квартал 2024 год.
Какие есть способы уменьшения суммы налога по УСН.
С 01.01.2023 г. действуют новые правила уменьшения налога на страховые взносы:
Основание Федеральный Закон № 389-ФЗ от 31.07.2023 г.
Налог по УСН Доходы за 2023 г. можно уменьшить:
- на фиксированные взносы за 2023 г. в сумме 45842 руб. независимо от их уплаты,
- на взносы 1% свыше 300 тыс. руб. от суммы дохода за 2023 г.,
- долги по страховым взносам за предыдущие периоды, уплаченные начиная с 2023 года и не принятые к уменьшению в 2023 году,
- на страховые взносы за работников, общая сумма уменьшения ограничена – не более 50 %,
- на больничные за счёт работодателя,
- на платежи по договорам добровольного личного страхования.
Авансовый платеж по УСН Доходы за 1 квартал 2024 г. можно уменьшить:
- на фиксированные взносы за 2024 г. в сумме 49500 руб. независимо от их уплаты,
- на взносы 1% свыше 300 тыс. руб. от суммы дохода за 2024 г.
Основание: письмо ФНС от 08.04.2024 г.
№ СД-4-3/4104@
- на взносы 1% свыше 300 тыс. руб. от суммы дохода за 2023 г., не принятые к уменьшению в 2023 году и долги по взносам за предыдущие периоды, уплаченные начиная с 2023 года и не принятые к уменьшению в 2023 году,
- на страховые взносы за работников, общая сумма уменьшения ограничена – не более 50 %,
- на больничные за счёт работодателя,
- на платежи по договорам добровольного личного страхования.
Таким образом ИП может авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2024 г. уменьшить до нуля.
Тогда, в этом случае, уведомление подавать не нужно будет.
Источник: Статья автора Татьяны Иванушкиной