На эту тему в Интернете много спорят. Особенно после того, как появились цифровые кочевники. В 2023 году количество удаленных работников в Испании выросло сразу на 19%.
А все просто. На самом деле Налоговая Испании дала разъяснение еще в 2021 году, а потом еще два раза в 2022м. Цитирую, где можно посмотреть разъяснения.
DGT ( La Dirección General de Tributos ) в разъяснении по делу V0194 / 2021 от 08.02.2021, а потом - по делу V1162-22, от 26.05. 2022 и по делу V1265-22, от 6.06. 2022, где устанавливает положение о налоговом резидентстве дистанционных сотрудников в случае удаленной работы на иностранную компанию из Испании ( consulta vinculante V0194/2021 de 8 de febrero fija criterio sobre la residencia fiscal de los teletrabajadores en un caso de un trabajador de una empresa británica que trabaja en remoto desde España).
Так как при чтении часто получается путаница, я решила изложить все максимально просто. Оригинал можно увидев, загуглив разъяснение налоговиков.
Ключевые моменты:
- Страна, где выполняется удаленная работа, всегда может облагать налогом полученный доход.
- Учитывается налоговое резидентство:
СЛУЧАЙ ПЕРВЫЙ. РАБОТНИК - Резидент Испании:
1.если Доход от работы в Англии:
- Облагается налогом в обоих государствах по принципу территориальности: доход получен за работу в Англии.
- Избежание двойного налогообложения: Испания зачисляет в счет своего налога налог, уплаченный в Великобритании (ст. 22.1 Конвенции об избежании двойного налогообложения).
Основание: Испания считает работника резидентом, так как он большую часть года работает из Испании имеет тут центр жизненных интересов (consulta vinculante V0194/2021)
2. Доход от удаленной работы в Испании: Облагается налогом только в Испании.
Основание: Работа выполняется на территории Испании, независимо от того, что работодатель находится в другой стране.
ВТОРОЙ СЛУЧАЙ, РАБОТНИК - Резидент Великобритании:
1. Доход от работы в Англии: Не облагается налогом в Испании.
Основание: Работа выполняется не на территории Испании.
2. Доход от удаленной работы в Испании: Облагается налогом в обоих государствах.
Основание: Доход получен в результате деятельности на территории Испании.
Великобритания, как страна резидентства, зачисляет в счет своего налога уплаченный в Испании налог.
Пример:
- Испанский консультант работает удаленно на британскую компанию.
Вариант 1: Консультант - резидент Испании.
Зарплата за работу в Англии облагается налогом в Испании и Великобритании.Испания зачисляет уплаченный в Великобритании налог.
Зарплата за удаленную работу в Испании облагается налогом только в Испании.
Вариант 2: Консультант - резидент Великобритании.Зарплата за работу в Англии не облагается налогом в Испании.
Зарплата за удаленную работу в Испании облагается налогом в Испании и Великобритании.
Великобритания зачисляет уплаченный в Испании налог.
Важно:
- **При применении в отношении других статусов, других стран правила могут отличаться - в зависимости от конкретной ситуации.
- **Необходимо ознакомиться с налоговым соглашением между странами. Бывает, что там прямо детализировано налогообложение некоторых видов деятельности.. Проверить, есть у страны договор с Испанией, можно здесь
- Рекомендуется консультация с налоговым специалистом
КАК ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ?
Удаленный работник, работаюший на иностранную компанию из Испании , подает в Испании Модель 100 IRPF - с апреля по 31 июня каждого года. Цитата разъяснения
Cuando el trabajador vive efectivamente en España y teletrabaja para una empresa extranjera, será considerado residente fiscal español y tendrá que tributar por el teletrabajo en el IRPF. (Las consultas vinculantes V1162-22, de 26 de mayo de 2022 y V1265-22, de 6 de junio de 2022 aclaran la situación)
Применяется ли налоговый вычет за "географическую мобильность"? НЕТ!
La respuesta es negativa. Este beneficio, que permite disfrutar de una exención de 60.100 euros por rentas obtenidas en el extranjero no es aplicable al teletrabajo.(консультация DGT V0217-21, Reducción por movilidad y teletrabajo
Подписывайся на мой Телеграм - там даю краткие новости по законам, лайфхакам в Испании, постоянно отвечаю на вопросы, скоро будут эфиры
Контакт со мной : консультации,услуги, оформление договоров, подача документов