15 Апреля 2024г. суд отказал Елене Блиновской в ее жалобе на решение ИФНС о доначислении:
- налога на доходы физических лиц - 174, 5 млн. руб.,
- налога на добавленную стоимость - 733,4 млн. руб.,
- штрафа – 226,9 млн. руб.
О том, какие доводы приводили в суде стороны, я рассказала в статье "15 Апреля суд вынес решение по делу Блиновской. Как не надо дробить бизнес".
К статье было много комментариев и вопросов. Расскажу подробнее о некоторых моментах.
Почему Блиновской начислили НДФЛ 13%, а не налог на прибыль 20%
Самый забавный комментарий:
Главным выгодоприобретателем схемы дробления было ИП Елены Блиновской. ИП на общей системе платит 13% НДФЛ, а не налог на прибыль. Почему выгодоприобретателем назначено ИП, а не какое-то из юридических лиц? Один из аргументов – ИП Блиновская зарегистрировано раньше всех.
Делаем для себя вывод – когда организуете бизнес, начинайте с открытия ИП. Если в дальнейшем будете дробиться и налоговая вас на этом поймает – заплатите 13% НДФЛ вместо 20% налога на прибыль.
Все дробятся, почему Елене Блиновской нельзя
Дробление бизнеса очень распространено в настоящее время. Даже Президент в своей речи упомянут эту тему. Но дробление дроблению рознь. Конечно, большинство судов выигрывают налоговые органы, но есть и решения в пользу налогоплательщиков (примерно 25%).
Если в группе компаний отдельные юр. лица ведут свою деятельность самостоятельно, не кидают друг другу безвозвратные займы, не обмениваются персоналом, сами оплачивают свои расходы, то есть большой шанс защитить свою позицию в суде. Пример – недавнее дело ресторанов в г.Санкт-Петербург («Дело Мясоед»)
Что помогает организациям отстоять свою позицию в делах о дроблении:
- использование разных IP-адресов для связи с банком или обоснование общего IP-адреса (например, аренда офисов в одном здании)
- ведение учета и сдача отчетности разными бухгалтерскими службами
- корпоративная история организации бизнеса. Если упрощенец зарегистрирован раньше, чем фирма на ОСНО, то налоговикам будет тяжело доказать, что организация на УСН создавалась для дробления бизнеса
- отсутствие фактов перехода персонала из одной организации в другую, работы одновременно в нескольких организациях схемы. Налоговая видит использование одних и тех же работников в нескольких юр. лицах и сразу подозревает дробление
- налоговики пристально следят за соц. сетями тех лиц, кого подозревают в дроблении. Фирмы, которые позиционируют себя формально независимыми, не должны выкладывать фотографии совместных корпоративов, общих собраний и называть себя «большим дружным коллективом».
Возможно, что читая о деле Блиновской, многие предприниматели видят в нем свои ошибки. Что делать? Конечно проблему проще предотвратить, чем потом разгребать последствия. Какие можно дать рекомендации:
- даже для фирм на УСН и ИП собирайте все документы, которые обоснуют ваши затраты и помогут уменьшить НДС в случае, если вас обвинят в незаконном дроблении
- рассчитайте ваши действительные налоговые обязательства по методу ФНС (сложите доход группы компаний, вычтите межгрупповые операции, примените вычеты НДС по товарам/работам/услугам, которые оплатили фирмы на УСН). Вы должны знать, какая сумма доначислений вам грозит в случае проверки.
Как экономить на налогах, не применяя дробление?
Изучите законодательство о льготах того региона, в котором ведете деятельность. Возможно, вы имеете право на льготы, но не знаете об этом.
Если ваше предприятие связано с инновациями, рассмотрите возможность стать резидентом Сколково. Для резидентов Сколково ставки налога на прибыль, налога на имущество и НДС 0%.
Если бизнес связан с IT-технологиями, попробуйте получить аккредитацию и использовать льготы для IT-компания. Если бы Елена Блиновская продавала не обучение на марафонах желаний, а доступ к уникальному, разработанному ее программистами программному обеспечению по формулированию желаний, плану по их осуществлению и контролю за исполнением этих желаний, то ей не понадобилось бы дробление (шутка).
Как узнать о способах законного снижения налогов? Обращаться к профессионалам. Практикующие налоговые юристы организуют семинары и интенсивы. Я была на интенсивах Владимира Турова и Ивана Кузнецова.
Не буду здесь рассказывать, кто понравился больше, чтобы это не было рекламой. Если хотите узнать мое мнение – напишите мне в Телеграм или WhatsApp.
Мой Телеграм канал – ФинПроСвет, новости законодательства, спорные вопросы, рекомендации, обмен опытом.
Статьи на тему дробления бизнеса:
Дробление бизнеса. Что помогает организациям выигрывать в споре с налоговиками
Как налоговая должна рассчитывать налоги, если докажет незаконное дробление бизнеса