Добро пожаловать в увлекательный мир муниципального налога на прирост земельной стоимости в Испании (ха-ха)! Сегодня мы окунемся в эту тему вместе с командой Kaufmann & Winkel и разберемся в том, как этот налог рассчитывается, когда его нужно уплачивать, а когда можно избежать его выплаты. Начнем же!
Что такое муниципальный налог на прирост земельной стоимости?
Муниципальный налог на прирост земельной стоимости (plusvalia municipal) - это налог, который взимается с прироста стоимости земельного участка при переходе права собственности на недвижимость, будь то продажа, наследование или дарение.
Представьте, что ваше земельное имущество становится дороже благодаря развитию района или города. Так вот, часть этого увеличения придется отдать в виде налога.
Кто должен платить муниципальный налог на прирост земельной стоимости?
Здесь все просто:
- В случае продажи или покупки недвижимости налог на прирост земельной стоимости должен платить продавец.
- В случае дарения платить должен тот, кто получает имущество.
- В случае наследства именно преемники платят муниципальный налог на прирост земельной стоимости.
Когда нужно уплачивать муниципальный налог на прирост земельной стоимости?
Если в двух словах:
- если вы продаете свою недвижимость или получаете ее в дар, вам нужно будет заплатить налог в течение 30 рабочих дней после сделки;
- если вы наследуете имущество, у вас есть 6 месяцев на то, чтобы расплатиться с налоговой инстанцией.
Когда НЕ нужно платить муниципальный налог на прирост земельной стоимости?
Иногда бывают исключения из правил. Например, при передаче недвижимости в подарок близкому родственнику или при продаже за сумму, меньшую, чем ее первоначальная стоимость, налог не взимается.
Частые вопросы:
Если я унаследую квартиру, а потом продам ее, придется ли мне платить налог на прирост земельной стоимости?
Да, как при получении имущества в наследство, так и при его продаже вам придется заплатить муниципальный налог на прирост земельной стоимости. В первом случае за основу будет взят период с момента приобретения имущества до получения его наследником. Во втором случае - с момента получения наследства до его продажи.
Покупая и продавая недвижимость в один и тот же год, должен ли я платить прирост земельной стоимости?
Да, все сделки по продаже и покупке недвижимости со сроком менее одного года облагаются этим налогом. Другими словами, если вы купили квартиру в марте и продали ее в ноябре, вам придется заплатить налог на прирост земельной стоимости.
Как рассчитывается налог?
Для расчета налога учитываются несколько факторов, включая кадастровую стоимость недвижимости, срок владения, муниципалитет, в котором находится недвижимость, и стоимость сделки. Но не волнуйтесь, мы поможем вам разобраться во всех этих цифрах!
В Испании применяются два метода расчета этого налога: объективный и фактический.
Объективный метод: администрация использует кадастровую стоимость земли и умножает ее на коэффициент, который зависит от периода, в течение которого произошло увеличение стоимости.
Пример:
Недвижимость, приобретенная в 2019 году по цене 250 000 евро, которая передается в 2023 году по цене 260 000 евро.
Период формирования прироста стоимости: четыре года.
Кадастровая стоимость недвижимости в 2023 году: 100 000 евро.
Кадастровая стоимость земли: 20 000 евро.
Налогооблагаемая база = кадастровая стоимость земли x коэффициент, присвоенный периоду генерирования прироста стоимости (можно найти в налоговом постановлении).
Налогооблагаемая база = 20.000 € x 0,17
Налогооблагаемая база = 3.400 €.
Налогооблагаемая сумма = Налогооблагаемая сумма х налоговая ставка
Налоговая ставка = 3.400 € x 30 % = 1.020 €.
Фактический метод более гибкий. Здесь налоговая база определяется как разница между ценой покупки и ценой продажи, и к этой сумме применяется процент, который соответствует кадастровой стоимости земли.
Пример:
Недвижимость, приобретенная в 2019 году по цене 250 000 евро и передаваемая в 2023 году по цене 260 000 евро.
Кадастровая стоимость недвижимости в 2023 году: 100 000 евро.
Кадастровая стоимость земли: 20 000 евро.
Процент, соответствующий кадастровой стоимости земли, составляет 20%.
Увеличение стоимости = (260.000 € x 20%) - (250.000 x 20%)
Увеличение стоимости = 52.000 € - 50.000 €.
Налогооблагаемая база = Увеличение стоимости = 2.000 €.
Налогооблагаемая сумма = 2.000 € x 30% ставка налога = 600 €, подлежащих уплате.
Выбор метода оценки зависит от вас, но в данном случае объективный метод кажется более простым и удобным.
Новые коэффициенты для муниципального налога на прирост земельной стоимости в 2024 году
Период формирования
Коэффициент
Менее 1 года - 0,15
1 год - 0,15
2 года - 0,14
3 года - 0,14
4 года - 0,16
5 лет - 0,18
6 лет - 0,19
7 лет - 0,2
8 лет - 0,19
9 лет - 0,15
10 лет - 0,12
11 лет - 0,1
12 лет - 0,09
13 лет - 0,09
14 лет - 0,09
15 лет - 0,09
16 лет - 0,1
17 лет - 0,13
18 лет - 0,17
19 лет - 0,23
Равно или больше 20 лет - 0,4
Муниципальный калькулятор прироста земельной стоимости
Компания idealista/news разработала калькулятор муниципального налога на прирост земельной стоимости, который отражает все последние изменения в законодательстве, вступившие в силу в 2024 году, и позволяет налогоплательщикам узнать сумму, которую они должны будут заплатить в качестве муниципального налога на прирост земельной стоимости при продаже, наследовании или получении недвижимости в дар. Пользуйтесь, на здоровье! ;)
Рассчитайте прирост муниципальной земельной стоимости.
Что произойдет, если вы не заплатите муниципальный налог на прирост земельной стоимости вовремя?
Если вы пропустите срок уплаты налога на прирост земельной стоимости, местный орган может потребовать от вас эту сумму плюс проценты за просрочку платежа, а именно:
- В течение первых трех месяцев: 5%.
- В течение последующих трех-шести месяцев: 10 %.
- От шести до двенадцати месяцев: 15 %.
- По истечении одного года: 20 %.
Теперь у вас есть все знания, чтобы принимать взвешенные решения и избегать потенциальных налоговых неприятностей. Удачи в ваших недвижимостных приключениях!