Автор: Щепачева Наталья
В процессе деятельности у любого предприятия могут образоваться временно свободные денежные средства. Эти свободные денежные средства могут быть размещены в банковских вкладах (депозитах) с начислением на них процентов к получению.
ГК РФ предусмотрены следующие виды банковских вкладов:
- «до востребования», когда денежные средства возвращаются по требованию вкладчика;
- срочный, когда денежные средства возвращаются вкладчику по истечении срока, определенного договором вклада.
Банковские депозиты по правилам бухгалтерского учета могут учитываться на счете 58 «Финансовые вложения» или на счете 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 55.3 «Депозитные счета»). Выбор варианта учета зависит от учетной политики организации.
От выбранного способа учета зависит вид операций при загрузке банковской выписки.
Краткосрочные депозиты (сроком не более 3-х месяцев), как правило, учитывают на 55 счете. Рассмотрим документооборот по данным операциям.
1) Перечисление денежных средств на депозит оформляется операцией Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки).
При загрузке банковских выписок по операциям размещения и возврата депозитов автоматически заполняется вид операции Депозит.
Для данного вида операции разработчиками предусмотрено два варианта загрузки банковских выписок по депозитам:
- учет ведется по номерам депозитных счетов;
- учет ведется без указания номеров депозитных счетов (обезличенно).
Первый вариант менее предпочтителен, т.к. номера депозитных счетов необходимо внести в справочник Банковские счета. При частом использовании краткосрочными депозитами в данном справочнике наступает хаос – большое количество банковских счетов.
При выборе варианта учета без указания номеров депозитных счетов в документе Списания с расчетного счета оставляем пустыми реквизиты Получатель и Счет получателя.
Статья расходов может называться по-разному, но Вид движения у нее должен быть пустым, т.к. данная операция не должна отражаться в Бухгалтерской отчетности в форме ОДДС.
Проводки, создаваемые этим документом:
2) Начисление и поступление процентов по депозиту.
При краткосрочных депозитах начисление и поступление процентов, как правило, совпадает по времени. В таких случаях для упрощения учета можно эту операцию оформить документом Поступления на расчетный счет с указанием Счет расчета – 91.01.
В графе Прочие доходы и расходы указываем/создаем статью с видом Проценты к получению (уплате).
В графе Статья доходов указываем/создаем статью с видом Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.
Проводки, создаваемые документом:
3) Возврат депозита банком.
Отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Депозит.
Графу Счет плательщика оставляем пустой.
Статью доходов выбираем ту же самую что и при открытии депозита.
Проводки, формируемые документом:
Таким образом, счет 55.03 закрывается, а в ОФР появляются ...
... Продолжение статьи читайте на нашем сайте 1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ