При подготовке к ЕГЭ не забывайте знакомиться с рекомендованными ФИПИ нормативными актами. Список размещён в приложении № 2 к Спецификации КИМ ЕГЭ 2024 года.
Сегодня на основе Налогового Кодекса РФ разберем ещё одну новую тему кодификатора 2024 года - "Законодательство РФ о налогах и сборах".
В основном законе России закреплена обязанность всех граждан платить налоги и сборы:
Согласно пункта 3 статьи 75 Конституции РФ:
"Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом".
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) определяет следующие основные принципы налогообложения в России:
В учебниках обществознания указаны и другие принципы налогообложения в России:
Одним из важнейших принципов налогообложения является является социальная справедливость, которая не допускает дискриминации в вопросах начисления и взимания налогов и сборов:
При начислении налогов в России действует принцип экономической определенности, обоснованности и целесообразности:
Это означает, что налоговые правила одинаковы для всех регионов страны, что позволяет обеспечивать равные условия конкуренции предпринимателям и фирмам не зависимо от их местоположения.
Налоги не должны ставить регионы в невыгодное положение, препятствуя их экономическому развитию и интеграции в общероссийское экономическое пространство.
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) является основным источником налогового права.
Налоговое законодательство включает в себя различные нормативные акты:
Федеральные законы устанавливают отдельные виды налогов и сборов, не включенные в НК РФ.
Подзаконные акты уточняют и детализируют положения НК РФ и федеральных законов. К ним относятся Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, приказы Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы (ФНС).
Не менее важным принципом налогового законодательства РФ является то, что все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика:
Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно следить за актуальными изменениями.
Существуют специальные налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков (например, упрощенная система налогообложения).
За несоблюдение налогового законодательства предусмотрены штрафы и другие санкции. Об этом подробнее читайте в следующей публикации.