Специальный налоговый режим для самозанятых граждан (налог на профессиональный доход) у нас в стране появился в качестве эксперимента в 2019 году и будет действовать до конца 2028 года.
Как обычно, идея хорошая, а вот в момент реализации что-то пошло не так, ну или не совсем так, как планировалось.
Изначальная идея введения налога на профессиональный доход для самозанятых.
Если вспомнить, как появился этот налоговый режим, что обсуждалось при его введении, то станет понятно, что это была попытка вывести из тени дополнительный заработок обычных людей, чтоб получить с этого заработка какой-никакой доход в казну. Ну и типа как-то обезопасить участников таких правоотношений, например, в рамках аренды.
Идея была в том, что в большом количестве случаев люди, кроме своего дохода по основному месту работы, имеют доход от своей недвижимости или от оказываемых услуг, и если дать им возможность без проблем платить маленький налог за такую деятельность, они это сделают с удовольствием. По принципу "заплатил и спи", не соседи тебе налоговой угрожать не будут, ни совесть ночами мучать. У нас же от мук совести не спят в основном те, кто после работы еще и пытаются заработать 2-3 тыс. на собственные нужды, а не те, у кого заводы, дворцы и пароходы.
Т.е. изначально налог на профессиональный доход не рассматривался как основной налоговый режим для простых граждан. Государство предполагало, что есть огромный пласт людей, которые днем работают в банке, на заводе или еще где, а вечером вырезают деревянные свистки и продают их на авито. Или работают переводчиком в крупном холдинге, а в выходные занимаются французским с детьми за умеренную плату. Ну или сдает квартирку, доставшуюся от бабушки или купленную в ипотеку.
Т.е. изначально предполагалась, что у вас есть работа, с которой честный работодатель платит за вас налоги и взносы, но вы еще занимаетесь чем-то "для души" и это занятие приносит вам какой-то доход. И вот на этот доход и должна была распространяться самозанятость. А при этом взносы на вашу пенсию, больничные и прочее должен был продолжать платить работодатель по основному вашему месту работы, ну или вы сами как ИП.
Потом наш законодатель вспомнил про сферу услуг, которая почти целиком и полностью в тени, и почему-то решил, что дамы, которые делают ногти на дому, или даже в салоне, в котором они снимают рабочее место, с большим удовольствием начнут платить такой налог.
Я не знаю, мне за все время существования этого чудного режима ни один парикмахер, работающий в салоне и принимающий оплату переводом по номеру телефона в ответ электронный чек не прислал. Так что я не уверена, что идея сработала.
Все пошло не туда.
Как обычно, идея вроде была хороша и даже интересна. Но все пошло не туда. На мой взгляд, все пошло сильно не туда на моменте раскручивания программы "содействие занятости населения". Это то самое обучения от центра занятости для предпенсионеров, мамочек в декрете и официальных безработных. Где тебя за два месяца должны сделать высоко востребованным диджитал-специалистом.
Однако у этой программы было одно НО. Во всех ученических договорах была прописана обязанность обучающегося в течение 30-90 дней либо предоставить подтверждение, что он трудоустроен или открыть ИП, либо оформить себя в качестве самозанятого в противном случае за обучение деньги надо было бы вернуть. Схема проста, за счет обучения сэкономить расходы на выплаты пособий по безработице, потому что все еще безработный человек должен что-то предпринять, чтоб не возвращать деньги за обучение. Вот на этом этапе начали появляться толпы самозанятых. При этом по факту у них нет на самом деле ни работы, на которой платятся за него налоги и взносы, ни подработки, ради которой можно было бы оформлять самозанятость.
Таким образом, у нас создалась отличная статистическая отчетность. Обучение по программе содействия занятости населения давало 100% результат, так как все после него оформляют статус самозанятого. И ничего, что они никогда не пойдут работать "по новой востребованной специальности". Зато безработица приблизилась вплотную к нулю. Потому что самозанятый уже не безработный.
Сейчас нормативная база поменялась, и нужен будет именно трудовой договор после обучения, и для меня это один из признаков того, что те, кто придумал самозанятость, наконец поняли, что эксперимент пошел не туда.
Наличие статуса самозанятого лишает тебя возможности встать на биржу и получать пособие, даже если кроме этого статуса у тебя ничего нет и как самозанятый ты зарабатываешь ноль рублей в месяц. Это твои проблемы, сначала ты должен перестать быть самозанятым и уже только потом пытаться встать на биржу как безработный.
При этом схему с самозанятыми радостно подхватили недобросовестные работодатели. Ну еще бы, если с "договорами гражданско-правового характера", которыми тоже долгое время пытались прикрыть фактические трудовые отношения, всем все уже понятно, то почему бы не попробовать через оформление работника как самозанятого? Это же еще лучше: на договорах ГПХ ты экономишь только на отпусках и больничных, а за самозанятого вообще ничего не платишь, ну мечта же.
Я недавно искала подработку и если подработка, на час- полтора в день в качестве самозанятого - это абсолютно нормально, то когда мне юридические контры стали предлагать вариант перехода к ним на полный день, но с оформлением самозанятости, я немного удивилась. При этом они предлагали абсолютно рыночную зарплату. Не было такого, что "уважаемая Виктория, вы такой классный специалист, что давайте мы вместе наколем государство и вместо пособий и взносов в бюджет просто прибавим к вашему окладу 15-20% а вы к нам пойдете как самозанятая? И вам прибавка к заработку и нам экономия на налогах". Нет, достаточно серьезная компания ищет хорошего юриста, который будет на них работать без оплаты больничных, отпусков, 5 дней в неделю по 8 часов и еще сам за себя платить налог. Удивительно, почему до сих пор никого не нашли?
Правда, надо отдать должное, суды уже вовсю признают договоры с самозанятыми трудовыми и все что надо, взыскивают. Но любой суд - это расходы по времени, силам и деньгам, а потом еще бегай к приставам, как на вторую работу, и пытайся что-то взыскать.
А еще в законе о занятости населения появилось понятие "нелегальная трудовая занятость" и это тоже знак.
С одной стороны, это признак того, что такого рода уловки, как найму работника, оформим ему самозанятость и будет всем счастье явно будут рассматривать как фактические трудовые отношения. С другой стороны,
Под нелегальной занятостью понимается осуществление трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений.
А теперь вопрос? Виноваты в нелегальной трудовой деятельности только работодатели или еще и лица, которые на нее соглашаются, тем самым содействуя обману нашего любимого государства на налоги и взносы?
Думаю, что первое время будут виноваты только работодатели, но тут явно открыт простор для наказания и работников, которые на такое соглашаются.
Просто подумайте сами, зачем государству нужен человек, который работает, но за него никто не платит никаких взносы ни в пенсионную систему, ни в соцстрах. Этот человек может заболеть, и его будут лечить по ОМС, он в конце концов может изловчиться и дожить до пенсии, а это, на минуточку, 10 022 руб. в месяц. Явно эти суммы не учтены в 6% налоге, которые платят самозанятые.
И это все на фоне разговоров о необходимости повышения НДФЛ и введения более гибкой прогрессивной шкалы по нему.
Про эти обсуждения писала здесь
Я уверена, что это не то на что изначально рассчитывали налоговая и законодатели. Поэтому после 2028 года нас ждет или отмена самозанятости, что маловероятно, но может быть, или, как более вероятный сценарий, существенное изменение условий для самозанятых. Предполагаю, что или повысят ставку налога, или введут какие-то еще ограничения, например, если самозанятый не работает в найме или не имеет статус ИП, т.е. за него не уплачиваются социальные взносы, то он должен будет их платить сам.
Риск арендодателей.
Оформление самозанятости со стороны рантье кажется одним из самых логичных видов использования этого налогового режима. Но у меня вопрос, что будет через 5 лет? Какой размер налога будет?
Нет ли риска, что, если квартиру ты перестал сдавать, а поселил в ней любимого зятя, вернувшегося из Грузии, тебе не придется доказывать налоговой, что этот доход ты реально перестал получать? Ну вот сдавал 5-7 лет и перестал. А чем подтвердишь что перестал?
На мой взгляд, здесь огромный риск попасть на доначисление якобы не уплаченного налога и долго потом доказывать, что ты не верблюд и реально доход не получал.
Как я рассматриваю самозанятость для себя:
1. Это дополнительный налоговый режим, который не заменяет другие, а просто легализует ряд доходов.
2. Я готова в любой момент переобуться и подстраиваться под изменившиеся условия и отказаться от статуса самозанятой.
Но пока я работаю и параллельно пишу на Дзен, а закон о самозанятости будет неизменным еще 4,5 года, можно выдохнуть и пользоваться тем, что есть сейчас.
У меня кроме этого канала есть канал в телеграмм https://t.me/creditandI рада буду вас там видеть.