НДФЛ с процентов по депозитам и вкладам

Сразу оговоримся, что у Вас нет обязанности самостоятельно декларировать проценты по депозитам и вкладам на российских счетах. ИФНС рассчитает сумму налога по окончании календарного года на основе сведений от банков/брокеров и направит уведомление на уплату налога. Как этот налог рассчитывается? Разобрались в этом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».

Порядок расчета НДФЛ с процентов по депозитам и вкладам

Налог не начисляется на размер вклада - на сумму самого вклада налогов нет. Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов.

⠀

Ставки:

· Включаются в совокупность налоговых баз, облагаемых НДФЛ по прогрессивной налоговой ставке 13 и 15%;

· Если сумма налоговых баз не будет превышать 5 000 000 руб., то ставка НДФЛ составит 13%. К сумме, которая превысит 5 000 000 рублей будет применяться ставка 15%;

· Ставки одинаковые для налоговых резидентов и нерезидентов.

⠀

Если открыто несколько вкладов, проценты по всем вкладам во всех банках суммируются.

⠀

По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу Центробанка РФ на дату выплаты.

⠀

Исключения:

· Вклад (рублевый), процентная ставка по которому не превышает 1% годовых;

· Специальные счета для покупателей недвижимости — эскроу.

⠀

Самостоятельно декларировать не надо. ИФНС направит уведомление на уплату налога самостоятельно. Это стандартная процедура, т.к. налоговая видит доходы от всех налоговых агентов налогоплательщика.

НО! Если счет иностранный, то декларировать нужно, т.к. это считается доходом от источника за пределами РФ.

⠀

Как рассчитывается налог?

Есть необлагаемая сумма дохода. Она рассчитывается как максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году умноженная на сумму в 1 000 000 руб. Превышение будет облагаться по ставке 13%. Формула для расчета налога на доход от вклада:

(Доход по вкладу – (1 000 000 руб. × макс. ключевая ставка ЦБ РФ)) * 13%

Почему необлагаемый лимит в 2023 г. составляет 150 000 руб.?

Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ на 1 число в 2023 году было 15%. 16% ставка стала с 18.12.2023 г. - на 1 число месяца внутри 2023 года эта ставка не распространилась, берем 15% на 1 ноября и 1 декабря 2023. Таким образом необлагаемый лимит в 2023 г. составит: 1 000 000 * 15%= 150 000 руб.

Примеры расчета налога с процентов по депозитам и вкладам

Пример 1:

Предположим, максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ в 2023 году будет 9%. 1 000 000 * 9% = 90 000 руб. (необлагаемый лимит). Зарплата за 2023 год составила: 4 990 000 руб. Проценты по вкладам: 120 000 руб.

120 000 – 90 000 = 30 000 руб.

4 990 000 + 30 000 = 5 020 000 руб.

(5 000 000 * 13%) + ((5 020 000 – 5 000 000) *15%) = 653 000 руб. составит налог.

Пример 2:

Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ в 2023 году будет 12%. 1 000 000 * 12% = 120 000 руб. необлагаемый лимит. Весь год было открыто два вклада:

- на сумму 600 000 руб. по ставке 9% годовых;

- на сумму 700 000 руб. по ставке 11% годовых.

Доход по первому вкладу:

600 000 * 9% = 54 000 руб.

Доход по второму вкладу:

700 000 * 11% = 77 000 руб.

54 000 + 77 000 = 131 000 руб.

131 000 – 120 000 = 11 000 руб.

11 000 *13%=1 430 руб. составит налог.

Выводы

· За 2023 год налог платим только с суммы процентов, превышающей порог в 150 000 руб.;

· В расчет не попадают вклады со ставкой менее 1 % годовых и счета эскроу;

· Самостоятельно декларировать не надо, все сделают банки или брокеры;

· Заплатить надо до 1 декабря через ЛК Налогоплательщика;

· Налог можно вернуть через вычеты (для этого можно подать декларацию 3-НДФЛ).

Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы тут.