Авансом принято называть часть зарплаты за первую половину отработанного месяца. Работодатель должен установить дату выплаты и размер аванса так, чтобы не нарушить трудовое законодательство.
Разобрались, как считать аванс и когда платить, чтобы избежать штрафов и проблем с госинспекцией труда.
В какой срок выдавать сотрудникам аванс
Согласно Трудовому кодексу, работодатель должен платить работникам зарплату два раза в месяц с учётом трёх правил:
- Первую часть, начисленную за первую половину месяца (аванс), выдают с 16-го по последнее число текущего месяца.
- Вторую часть зарплаты за вторые полмесяца — до 15 числа следующего месяца.
- Промежуток между первой и второй выплатами не должен быть больше 15 дней.
ТК устанавливает предельные сроки для перечисления аванса и зарплаты. А конкретные даты выбирает работодатель и прописывает в локальном акте, например, положении по оплате труда. Если предприятие платит аванс 18 числа, то крайний срок по зарплате — это 3 число следующего месяца.
Можно выдать аванс раньше положенной даты, если:
- Сотрудник увольняется. Все положенные выплаты следует сделать в день увольнения, либо на следующий день после обращения работника за расчётом.
- Дата выплаты совпадает с нерабочим праздником или выходным. Тогда надо выдать деньги заранее.
Если наниматель нарушает сроки выплат, его оштрафуют по ст. 5.27 КоАП. Для должностного лица предусмотрен штраф от десяти до 20 тыс. руб., для ИП — от одной до пяти тыс., для организаций — от 30 до 50 тысяч. За повторное нарушение штрафы будут в 1,5–2 раза больше.
Как рассчитать аванс
Его начисляют двумя способами:
- За фактически отработанное время или сделанную работу.
- В процентах от оклада.
Руководитель может утвердить любой из этих способов. Но обязательно с соблюдением правила: аванс не должен быть меньше, чем оклад или тарифная ставка за отработанные по факту дни, часы, либо сделанную работу.
Разберём на примерах оба способа с учётом этого правила.
Пример расчёта аванса по факту работы. Чтобы рассчитать аванс за отработанное по факту время, используйте формулу:
Аванс = Оклад (тарифная ставка) / Норма рабочего времени за месяц * Рабочее время за полмесяца по факту
Оклад Марины составляет 65 000 рублей. Первую половину февраля она отработала полностью: 11 дней. Всего в феврале 20 рабочих дней. Марина получит авансом: 65 000 / 20 * 11 - 13% = 31 102,5 руб.
Пример расчёта аванса в процентах. Оклад Дмитрия — 50 000 руб. Работники предприятия, где он трудится, получают аванс в размере 48% от оклада. За первые полмесяца Дмитрий получит: 50 000 * 48% - 13% = 20 880 руб.
Какой именно процент от оклада установить для аванса — решает работодатель. Если вводите в организации процентный тариф, учитывайте два момента:
- Если сотрудник заболеет или уйдёт в отпуск, придётся делать перерасчёт.
- Следите, чтобы сумма на руки после вычета НДФЛ не оказалась меньше той, что положена за отработанное время.
При расчёте аванса нужно учитывать оклад, компенсации, надбавки, которые положены по итогам работы за полмесяца. Какие доплаты брать в расчёт, какие нет, смотрите в таблице:
Часть зарплаты руководство может удержать, а именно:
- в любом размере — по желанию работника, например, на оплату кредита, товаров, услуг, благотворительность;
- до 70% — при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причинённого другим людям;
- до 50% — при удержании из з/п по нескольким исполнительным листам;
- до 20% — в остальных случаях
Деньги лучше удерживать с каждой выплаты: часть с аванса, остаток с зарплаты. Чтобы человек в какой-то момент не остался совсем без средств.
НДФЛ с аванса: когда платить
НДФЛ с аванса нужно удержать в тот день, когда переводите работникам деньги. Для расчёта налога используйте ставку 13% и учитывайте положенные сотруднику стандартные вычеты.
Важно. Страховые взносы начисляют не на аванс, а на всю заработную плату за месяц.
Сроки оплаты подоходного налога смотрите в таблице: