Как вы знаете, ИП вправе распоряжаться своим доходом на своё усмотрение, ни перед кем не отчитываясь.
Генеральный же директор ООО не может просто взять и перевести деньги с расчётного счёта на свою личную или корпоративную карту (хотя очень многие так всё-таки делают). Деньги организации не равно деньги директора, и все расходы организации должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.
Хотя моё любимое - покупка корма котику. Здесь вариант обоснования - это взять котика на баланс организации как животное на откорме. Как вам?
⠀
И всё-таки каким же образом можно вывести деньги из организации?
⠀
Самые распространённые и законные способы это:
- Выплата дивидендов
- Начисление и выплата зарплаты
- Заключение договора займа
- Оформление договора с ИП
⠀
Начну с последнего способа, оформления договора с ИП, хотя налоговой этот способ не нравится абсолютно.
ИП в этом случае обычно выступает сам генеральный директор или его родственники.
⠀Существует 3 варианта заключения такого договора:
- ⠀Договор на оказание каких-либо услуг, чаще всего консультационных. Но вы понимаете, что если из месяца в месяц вы платите одну и ту же сумму одному и тому же ИП с формулировкой "консультационные услуги", то с огромной вероятностью эти платежи могут заинтересовать налоговую, и существует большой риск переквалификации такого договора в трудовой со всеми вытекающими последствиями: доначислением страховых взносов, НДФЛ, пени, штрафов.
2. Договор аренды.
Можно взять в аренду у ИП помещение, автомобиль или другое основное средство.
Какие здесь есть риски? ИП и ООО в этом случае являются взаимозависимыми лицами, а сделки между ними налоговая проверяет с особой тщательностью.
3. Договор на услуги по управлению собственной организацией.
Учредитель регистрирует ИП, оказывает управленческие услуги и платит налоги.
Этот способ налоговикам особенно не нравится. Есть вероятность переквалификации договора на управление в трудовой.
И понятно, что не стоит переводить деньги со счета организации на счёт ИП на представительские, хозяйственные и тому подобные расходы.
⠀
Во всех трёх случаях очень важно грамотно составить договор (желательно не экономить и обратиться к юристу), вовремя платить налоги и сдавать отчетность.
⠀
Теперь рассмотрим вариант выдачи займа учредителю от ООО.
⠀
- Такой договор займа должен быть заключён обязательно в письменной форме
- В нём должны быть прописаны условия о процентах, даже если они не начисляются, иначе их нужно будет выплатить по ставке рефинансирования на дату возврата
- Также нужно указать срок возврата, иначе придётся вернуть займ в течение 30 дней со дня предъявления требования об этом. Договор может быть пролонгирован.
⠀
Если договор займа беспроцентный, то у заёмщика возникает материальная выгода - экономия на процентах. Сумма этой материальной выгоды облагается налогом по ставке 35%.
⠀
Материальная выгода не возникает, если заёмные средства расходуются на приобретение конкретного жилья в случае, если заёмщик подтвердит имущественный вычет уведомлением из налоговой инспекции.
Если имеет место прощение долга, то для заёмщика сумма займа станет налогооблагаемым доходом.
Если заём процентный, то сумма полученных процентов будет являться внереализационным доходом организации, и на них нужно начислить налог на прибыль.
Выплата дивидендов - единственный абсолютно законный способ вывода средств.
Что такое дивиденды? - это доход, оставшийся после уплаты всех необходимых налогов и платежей, который распределяется между участниками ООО.
⠀
Дивиденды можно распределять ежеквартально, раз в полгода или по итогам года, условия прописываются в Уставе. Но самый оптимальный вариант - по итогам года, когда вы уже уверены что размер прибыли достаточен для распределения.
⠀
❌Когда дивиденды выплачивать невозможно:
⠀
✔️Уставный капитал не полностью оплачен
✔️Компания имеет признаки банкротства
✔️Стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда
✔️Не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника
✔️по данным бухгалтерской отчётности есть непокрытый убыток
⠀
Как выплатить дивиденды:
⠀
Ø Проверяем чистые активы и определяем сумму дивидендов
Ø Принимаем решение о выплате. Прибыль распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя.
Размер дивидендов определяется пропорционально долям в уставном капитале или в размерах, указанных в Уставе Общества.
Ø Выплачиваем дивиденды.
Это нужно сделать в течение 60 дней после принятия решения. Их можно перечислить на счёт или выплатить имуществом.
⠀
Сумма дивидендов, выплаченных физическому лицу, облагается НДФЛ 13% резиденту и 15% нерезиденту. Страховыми взносами дивиденды не облагаются.
⠀
Сумма дивидендов, выплаченных юридическому лицу, облагается налогом на прибыль, если доля компании в уставном капитале менее 50% по ставке 13%.
⠀
Если доля организации в уставном капитале 50% и более и срок владения этой долей 365 дней и более, то налог на прибыль платить не нужно.
⠀
Способ 2 вывода денег из ООО расписывать не буду, с ним и так всё ясно.
