С начала 2024 года многие столкнулись с необходимостью платить 35% налога из-за материальной выгоды при кредитах, взятых у работодателя. В статье разбираемся, как это считать.
Что это значит?
В соответствии со ст. 212 НК РФ, если у вас есть кредит, взятый у работодателя, ставка по которому ниже, чем ⅔ от ключевой ставки ЦБ, то возникающая экономия по уплате процентов облагается налогом НДФЛ по ставке 35%.
Действует эта статья давно, но вспомнили о ней только в 2022 году, когда ключевая ставка ЦБ резко поднялась, и разрыв со ставками по кредитам резко увеличился. Временно эту статью замораживали, но в этом году она снова с нами и вопрос снова актуален.
Относится это ко всем кредитам, включая ипотеку и автокредитование. Текущее значение ключевой ставки 16%.
Считаем ⅔ от текущей ключевой ставки ЦБ: 16% * ⅔ = 10,67%
Если ставка по вашему кредиту у работодателя меньше, то разница будет облагаться налогом в 35%
Почему коснулось кредитов у работодателя?
Потому что у работодателя ты чаще получаешь кредит по льготной ставке. И подразумевается, что ты извлек из этого материальную выгоду, даже если твоя ставка не сильно отличалась от общерыночных.
В большей части это затронуло сотрудников банков, т.к. банк - тот самый работодатель, выдающий кредиты, а сотрудники банков часто берут кредиты по месту работы. Это позволяет воспользоваться корпоративными льготами и немного снизить ставку, на 1-2 процента.
Как считать?
Рассмотрим на примере:
Ольга Николаевна - сотрудник банка Тинькофф, которая брала ипотеку также в Тинькофф в 2018 году, по ставке 8% годовых.
Для расчета используем:
- Остаток основного долга: 1 400 000 рублей
- Процентная ставка: 8%
- Ключевая ставка ЦБ: 16%
- Разница в ставке: (16% * ⅔) - 8% = 2,67%
- Месяц, в котором считаем налог - апрель (30 календарных дней).
- Год, в котором считаем налог - 2024 (366 календарных дней, т.к. високосный)
Данные по остатку основного долга и ставке по кредиту - смотрим в мобильном приложении своего банка.
Расчет налога на апрель: 2,67% * 1 400 000 рублей * 35% (НДФЛ) * 31 день / 366 дней = 1108,12 рублей
Сумма налога к уплате будет меняться каждый месяц, потому что:
- в расчете учитывается количество календарных дней текущего месяца.
- остаток основного долга с каждым месяцем будет уменьшаться.
Как оплачивать?
Поскольку данный налог - это НДФЛ, оплачивает его работодатель, удерживая из заработной платы, как и стандартный НДФЛ в 13%.
Многие банки, например, ВТБ и Росбанк, уже приняли меры для компенсации этих удержаний, по своим сотрудникам. Т.е., в соответствии с законодательством банк оплачивает эти средства в налоговую, но возмещает эти суммы сотрудникам: на ежемесячной основе или раз в квартал.
Обязательно обсудите с руководителем своей компании, как будет построен процесс, чтобы правильно планировать бюджет.
Пишите в комментариях, получилось ли рассчитать налог?