Каждая специальная система налогообложения имеет свои ограничения. К примеру, ИП на упрощенной системе (УСН) не может нанять в штат более 130 человек, а предпринимателю, который платит налог на профессиональный доход (НПД) запрещено совмещать самозанятость с другими режимами.
Бизнесмены на патентной системе налогообложения (ПСН) тоже должны следовать четким правилам, чтобы оставаться в рамках закона и не потерять право на ведение деятельности. Расскажем, в каких случаях можно лишиться патента.
Патент для ИП: краткая справка
Покупка патента дает право заниматься определенными видами деятельности. Можно выбрать один или несколько — ограничения по количеству могут вводиться только в отдельных регионах.
Преимущество ПСН заключается в освобождении от уплаты большинства налогов:
→ НДФЛ с доходов от своей деятельности;
→ налога на имущество;
→ НДС.
Отчетность по ним тоже сдавать не нужно, что сильно облегчает ведение бизнеса. Также ПСН можно совмещать с УСН и ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом).
Из обязательного: уплата НДФЛ и страховых взносов за себя и наемных сотрудников. По последним также нужно подавать расчет 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.
Например, предприниматели могут купить патент, чтобы открыть:
- мастерскую по ремонту обуви;
- клининговый сервис;
- парикмахерскую;
- фотосалон;
- ветеринарную клинику;
- пекарню.
Большинство разрешенных видов деятельности приводится в ст. 346.43 НК РФ. В основном, это различные услуги.
Минимальный срок, на который выдается патент — 1 месяц. Максимальный — 12 месяцев. Стоимость патента устанавливается регионами и зависит от потенциального дохода предпринимателя. Для расчета можно использовать калькулятор на сайте ФНС.
Плюсы патента: освобождение от большинства налогов, минимум отчетности. Патент можно купить на срок от месяца до одного года. Чаще всего его покупают для оказания услуг: аренда жилья, ремонт техники, грузоперевозки.
Как лишиться права применять патент
Перейдем к вредным советам. Помните: советы можно изучить, а вот применять их на практике мы не советуем!
Начните заниматься этими видами деятельности
Первый эффективный способ потерять патент — начать заниматься запрещенными видами деятельности. Список обширный, есть из чего выбрать.
✅ Заключите с другими ИП договор простого товарищества. Его еще называют договором о совместной деятельности. Это когда два или более предпринимателя (или организации) объединяют свои вклады и совместно ведут бизнес. Новое юрлицо при этом не образуется.
Еще можно заключить договор доверительного управления имуществом. Такой договор подразумевает, что вы, выступая в роли учредителя управления, передаете второй стороне, доверительному управляющему, имущество на время. Вторая сторона при этом не получает право собственности, а обязуется управлять этим имуществом в ваших интересах.
✅ Начните продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо или моторные масла.
Почему именно такой список? Сюда мы включили пункты 6-10 п. 1 статьи 181 НК РФ. Это те товары, которыми ИП на патенте торговать запрещено. Остальные товары из списка подакцизных можно без проблем реализовывать через розничные магазины — это табак и алкоголь (письмо Минфина от 30.12.2020 № 03-11-11/116986).
А еще можно начать добывать и продавать полезные ископаемые — это тоже запрещено для предпринимателей на ПСН.
✅ Покупайте, продавайте и совершайте другие сделки с ценными бумагами. Также можете начать выдавать кредиты или оказывать финансовые услуги.
✅ Начните продавать оптом. Подумайте и о таком варианте, еще можно рассмотреть запуск продаж по договорам поставки. Это когда вы, выступая в роли поставщика, обязуетесь доставить покупателю (обычно это юрлицо или другой ИП) товар, который будет использоваться для бизнес-целей.
✅ Оказывайте транспортные услуги и зарегистрируйте более 20 машин для этих целей. ИП на патенте имеет право оказывать услуги по перевозке грузов и пассажиров, но для него есть ограничение по количеству транспорта. Если машин больше чем 20 — право на патент утрачивается.
✅ Станьте производителем ювелирных изделий, а затем начните продавать их оптом или в розницу. Также можно начать продавать изделия из драгоценных металлов: проволока, медицинские инструменты и другое.
Обратите внимание: закон запрещает вам становиться производителем, но вы имеете право оказывать услуги по ремонту, чеканке или гравировке ювелирных изделий.
✅ Откройте розничный магазин или начните оказывать услуги общественного питания. Убедитесь, что площадь торгового зала и зала обслуживания составляет более 150 квадратных метров.
ИП на патенте могут открывать розничные магазины в стационарных торговых сетях, рестораны, кафе, столовые. Однако в законе есть ограничения по размеру площади, на которой располагается ваша торговая точка или заведение.
Старайтесь получать как можно больше прибыли
Помните, что главная цель любого бизнеса — это прибыль. Чем больше, тем лучше. Работайте в нескольких направлениях, чтобы отчитаться перед налоговой о многомиллионной выручке.
Желательно, чтобы годовая прибыль превышала 60 миллионов рублей — в таком случае вы точно потеряете право применять патент.
Отметим, что в учет берутся все виды деятельности по патенту.
Расширяйте штат сотрудников
Действенный способ быстро потерять патент — начать активно привлекать к работе новых людей. Наймите более 15 человек, чтобы наверняка.
Что говорит закон? В пункте 5 статьи 346.43 НК РФ прописано, что предприниматели на патенте могут нанимать персонал, оформляя с ними трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера. Однако средняя численность за налоговый период не может превышать 15 человек. В учет берутся все виды предпринимательской деятельности, по которым ИП получил патент.
Памятка: налоговый период при применении патента — 1 год. Если, к примеру, патент получен на 3 месяца, то учитываться будет только этот срок.
Что делать, если вы потеряли право на патент
Есть два варианта развития событий:
- Если вы применяли только один патент, то при потере права на него вы автоматически перейдете на самую невыгодную и сложную систему налогообложения — основную (ОСНО).
- Легче будет тем предпринимателям, которые параллельно работали на УСН или ЕСХН. Они сначала перейдут на спецрежим, а уже потом, если не будут соблюдаться ограничения — на ОСНО.
При выходе за рамки ограничений вы сами должны уведомить об этом налоговую. Для этого нужно в течение 10 дней отправить заявление, в котором должны быть указаны пункты-основания для утраты права на патент.
Что происходит дальше:
- если патент куплен на год — право пропадет с начала следующего года;
- если куплен на месяц/несколько месяцев — с даты начала действия патента.
Снова купить патент можно будет только в следующем году.
Резюмируем
Перед покупкой патента предпринимателю нужно детально ознакомиться с ограничениями. Они могут стать причиной потери права на патент.
Ограничения при ПСН:
→ запрет на определенные виды деятельности;
→ годовая прибыль не может быть больше 60 миллионов;
→ нанимать в штат можно не более 15 человек.
Сделали подборку программ и сервисов 1С для ИП. Все программы можно арендовать через облако, чтобы всегда иметь доступ к базам. Мы предлагаем бесплатный пробный период на 14 дней, в течение которого вы можете попробовать программы в работе и принять решение о переходе на облачную 1С. При необходимости можно продлить пробный период до 28 дней.
Читайте другие популярные публикации в блоге: