Выполните следующие действия:
1) Рассчитайте авансовый платеж при УСН за 1 квартал. В общем случае, величину доходов умножаете на ставку налога. Общепринятая ставка - 6%, но в вашем регионе ставка может быть ниже. Поэтому смотрите свое региональное законодательство.
Информация о пониженных ставках в разрезе регионов есть на нашем портале.
Как исчислить авансовый платеж при УСН за 1 квартал, смотрите здесь.
Вам в помощь – наш бесплатный калькулятор по УСН (6%).
2) Уменьшите авансовый платеж при УСН на фиксированные платежи по страховым взносам за 2024 год. Сумма фиксов за 2024 год составляет 49 500 руб.
Если вы ИП без наемных работников, то авансовый платеж можно уменьшить сразу на всю сумму фиксов, 49 500 руб., вплоть но нуля. Либо разбить фиксированные взносы 49 500 руб. на несколько частей (выбираете самостоятельно) и уменьшаете на них авансовый платеж по окончании каждого квартала.
Обратите внимание! Оплачивать фиксы на момент уменьшения авансовых платежей по единому налогу не обязательно.
Если вы ИП с работниками, то уменьшать авансовый платеж при УСН вы можете не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
С вопросом, можно ли в 2024 году уменьшить авансовые платежи на страховые взносы 1% за 2024 год, которые подлежат уплате в 2025 году, мы разбирались здесь.
3) Заполните уведомление по авансовому платежу при УСН за 1 квартал.
В нем отразите сумму исчисленного авансового платежа за минусом фиксированных платежей (см. п. 2).
Как заполнить уведомление легко и правильно, смотрите в нашем материале.
Если вы уменьшили авансовый платеж на фиксированные взносы до нуля, подавать нулевое уведомление по авансовым платежам не нужно.
Не подается уведомление и на фиксированные взносы.
Обратите внимание! Подавать заявление на распоряжение путем зачета страховых взносов также не нужно.
4) Подайте уведомление с суммой авансового платежа по единому налогу за 1 квартал не позднее 25.04.2024.
Образец заполнения уведомления по авансовым платежам при УСН за 1 квартал 2024 года для разных объектов налогообложения вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.
5) Пополните свой ЕНС до 28 числа (28.04.2024), чтобы 28 числа деньги в уплату авансового платежа по единому налогу списались с ЕНС.
А теперь давайте все вышесказанное поясним на цифрах.
Пример:
ИП без работников применяет УСН с объектом «доходы». За 1 квартал доходы составили 600 000 руб. Ставка единого налога – 6%.
Сумма рассчитанного авансового платежа за 1 квартал – 36 000 руб. (600 000 руб. х 6%).
Фиксированные страховые взносы за 2024 год – 49 500 руб.
ИП решил уменьшить авансовый платеж за 1 квартал на ¼ от фиксов – 12 375 руб. (49 500 : 4). На момент уменьшения авансовых платежей часть фиксированных взносов еще не была уплачена.
Тогда сумма авансового платежа за 1 квартал к уплате:
36 000 – 12 375 = 23 625 руб.
Именно на эту сумму - 23 625 руб. - заполняется уведомление по УСН за 1 квартал и эта сумма должна быть на ЕНС 28.04.2024.
