На дворе — последние дни марта. Для вашей бухгалтерии это означает, что самое время сдавать очередную порцию отчетности. Впору перефразировать пословицу: март и снегом сеет, и солнышком греет, и отчетностью веет. Мы предлагаем «сверить часы» и посмотреть — точно ли вы все учли? Заглянем в мартовский чек-лист для бухгалтера!
Не попадайте на пенни
Пожалуй, одна из важнейших налоговых новостей 2024 года — это завершение экспериментального периода, связанного с введением Единого налогового счета.
Платежки со статусом 02 ушли в прошлое вместе с 2023 годом, они больше не принимаются. С января текущего года организации и ИП перечисляют платежи на единый налоговый счет (ЕНС) с помощью единого налогового платежа (ЕНП).
Очень важно при этом не упустить время, не забыть подать то или иное уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов по утвержденной форме и в те сроки, которые установлены Налоговым кодексом. С начала года не вовремя предоставленные уведомления, либо уведомления с существенными ошибками (а к ним относятся те, что не позволяют контролирующему органу корректно распределить суммы, поступившие на ваш Единый налоговый счет для исполнения вашей обязанности налогоплательщика) могут привести к начислению пенни. И, надо сказать, что налоговая служба предупреждала об этом в течение экспериментального периода, длящегося весь предыдущий год. Судя по всему, в 2024-м поблажек уже не будет.
Ну а теперь перейдем к самой отчетности и обязательным платежам.
Сверяемся!
На календаре — последняя декада первого весеннего месяца. Давайте посмотрим, что к этому сроку у вас должно быть сдано.
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 29 февраля 2024 г.
Мы надеемся, никто не забыл о новых правилах подачи уведомлений и уплаты НДФЛ, которые вступили в силу с начала этого года? Оплачивать налог на доходы физических лиц за сотрудников теперь нужно два раза в месяц, а значит, и уведомления об отчисленных суммах в налоговую следует подавать дважды в месяц.
С 1 января этого года каждый календарный месяц делится на два расчетных периода — с 1 по 22 число и с 23 по последнее число (30 либо 31). Это обязывает налоговых агентов подавать уведомление два раза в месяц. Иными словами, если вы выплачиваете какие-либо вознаграждения физлицам с 1 по 22, то предоставить уведомления за этот период нужно не позднее 25 числа текущего месяца (а уплатить налог — не позднее 28 числа). Если выплаты начисляются с 23 по 30 (или 31) число — уведомление по НДФЛ, которое вы удержите по этим выплатам, должно быть отправлено в контролирующий орган не позднее 3 числа следующего месяца (а крайний срок уплаты налога — 5 число следующего месяца).
Итак, в первые дни этой весны (формально — до 3 марта, но фактически до 4-го, так как третье число в этом месяце выпадало на воскресенье) вы должны были подать уведомления по НДФЛ, удержанному с выплат с 23 по 29 февраля 2024 года.
Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 марта 2024 г.
Кроме того, вы должны были успеть подать уведомление по НДФЛ и за расчетный период с 1 по 22 марта. Сделать это следовало до 25 марта. Ну а крайний срок уплаты, НДФЛ за этот период, как мы уже упомянули выше, — 28 марта.
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)
Если вам есть за что платить косвенные налоги (за импорт продукции из стран ЕАЭС), то вы должны были отчитаться за них до 20 марта, высылав соответствующую декларацию. Отчетность по косвенным налогам сдается ежемесячно, всегда до 20 числа месяца, следующего за тем, в который вы импортировали зарубежные товары.
Декларация по налогу на прибыль
До 25 марта налоговая служба ждала от организаций и деклараций по налогу на прибыль по итогам 2023 года (при любой форме отчетности — как ежеквартальной, так и ежемесячной).
Декларация по налогу при УСН
Юридическим лицам на упрощенной системе налогообложения тоже следовало не забыть подать декларацию по «упрощенке» за прошедший год в срок до 25 марта.
Индивидуальным предпринимателям делать это нужно не в марте, а в апреле — до 25 числа.
Декларация по ЕСХН
Кроме того, до 25 марта следовало подать и декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (в случае, если вы применяете специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции)
Персонифицированные сведения и ЕФС-1
Кроме того, до 25 марта нужно отчитаться и за сотрудников — перед налоговой службой и СФР (если вы работаете по автоматизированной упрощенной системе налогообложения — то можете выдохнуть, вас это не касается).
Налоговые органы, как обычно, ждали от вас:
— ежемесячных персонифицированные сведений о физлицах по трудовым договорам и ГПХ (отчет за февраль этого года).
Напомним, 6-НДФЛ за работников подается ежеквартально. Расчет по страховых взносам (РСВ) — тоже ежеквартально (в случае, если начислений не, то подается нулевой расчет). В марте эти отчетности подавать не требуется.
Социальный фонд России до 25 марта ждал от вас ЕФС-1 за февраль 2024 года.
Напомним, что это за форма отчетности — ЕФС-1. Это единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — она заменила собой четыре кадровых отчета: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Форма появилась после объединения ПФР и ФСС в Социальный фонд России. Теперь ЕФС-1 сдают компании, у штате которых числятся сотрудники на ГПХ.
ЕФС-1 подается в электронной версии в том случае, если у вас более десяти застрахованных сотрудников (включая тех, кто работает по гражданско-правовым договорам). Если сотрудников менее десятка, то вы вправе выбирать, как именно сдать эту отчетность — в бумажном или электронном виде.
Чего именно ждет от организаций Соцфонд? Во-первых, сведений о трудовой деятельности (Подраздел 1.1), если в предшествующем месяце случились какие-либо кадровые события: перестановки, увольнения и пр. Во-вторых, до этой же даты (то есть до 25 марта) нужно было подать сведения о выплатах в пользу работников бюджетной сферы (Подраздел 1.3) за февраль 2024 г.
Бухгалтерская отчетность
Ну и наконец до 31 марта юридическим лицам предстоит сдать бухгалтерскую отчетность за 2023 год.
В нее входят:
— бухгалтерский баланс;
— отчет о финансовых результатах;
— пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах;
— отчет об изменениях капитала;
— отчет о движении денежных средств;
— отчет о целевом использовании средств.
Мартовские платежи
Вовремя «сдаться» по налоговой и бухгалтерской отчетности — это прекрасно. Но остаются обязательные мартовские платежи, которые тоже должны своевременно выполнены. Давайте пройдемся и по ним, чтобы убедится, что все правильно, и неприятности вроде пени, штрафов или того хуже — блокировки расчетного счета — обойдут вас стороной.
— Надеемся вы не забыли в соотвествии с новым порядком уплатить налог на доходы физических лиц, удержанный с 23 по 29 февраля 2024 года? Сделать это нужно было до 5 марта.
— Если вы уплачиваете экологический налог (сбор с предприятий, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду — НВОС), то оплатить его за 2023 год следовало до 7 марта.
— Социальный фонд ожидал от вас перечисления страховых взносов на травматизм за февраль 2023 года — уплатить их нужно было до 15 марта.
— Налог на добавленную стоимость на импорт продукции из государств ЕАЭС за февраль 2024 года следовало оплатить до 20 марта.
— Налог на прибыль за 2023 год — до 28 марта.
Этот налог уплачивают все юридические лица. При уплате авансов по фактической прибыли — ежемесячно (до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом), при уплате авансов по расчетной прибыли — ежеквартально (не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом). От его уплаты освобождены налогоплательщики на УСН и ЕСХН. Если вы не относитесь ни к первым, ни ко вторым, то до 28 марта вы также должны были оплатить:
— либо третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2024 года;
— либо авансовый платеж за февраль при ежемесячной уплате налога по фактической прибыли.
— Организациям до 28 марта важно уплатить единый налог по упрощенной системе налогообложения за прошлый год.
Также до 28 марта следует успеть оплатить:
— страховые взносы за февраль 2024 г.
— налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за прошлый месяц.
— Кроме того, 28 марта — крайний срок внесения третьего платежа 1/3 НДС за IV квартал 2023 года.
Ну вот и все с мартовским чек-листом. Остается пожелать всем весеннего настроения и отсутствия проблем с контролирующими органами.
Читайте другие наши статьи:
– Как ФНС проверяла блогеров-миллионников?
– Индустрия онлайн-касс в России
Vallab – Гарантируем по-настоящему правильные чеки
– +7 (495) 109-17-15