Для того, чтобы налоговая не выставила самозанятому штраф, необходимо соблюдать требования, которые регулирует федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.
Какие же штрафы предусмотрены для самозанятых.
Для самозанятого, зарегистрированного в приложении «Мой налог», согласно ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ,
установлены сроки передачи чека заказчику:
при оплате наличными или банковской картой – чек необходимо передать в момент расчета,
при безналичных расчетах с организациями или ИП – чек нужно передать заказчику не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты.
За непредоставление чека или нарушения срока передачи чека, самозанятым предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы расчета, но не менее 200 рублей.
В случае, если данное нарушение повторится в течение 6 месяцев, то штраф равен 100 % от суммы расчета.
Основание ст. 129.13 НК РФ.
Сроки очень важно контролировать, потому что если не выдать чек заказчику в установленный срок, то организация или ИП не сможет принять в своем учете расходы, тогда возникает риск доначисления НДФЛ и страховых взносов с выплаты самозанятому.
Если все-таки самозанятый пропустил установленный срок выдачи чека, то в приложении «Мой налог» есть возможность выставить чек задним числом, указав конкретную дату расчета, чтобы предоставить чек заказчику, но в этом случае есть риск привлечь внимание налоговой инспекции и нарваться на штраф.
Чек можно передать заказчику в электронной форме или на бумажном носителе.
Чтобы не формировать чеки вручную в приложении «Мой налог», самозанятый для своего удобства, может подключить интернет-эквайринг и автоматическую отправку чеков с помощью платежной системы, привязав отдельную карту для расчетов с заказчиками.
Напомню, что самозанятые со своих доходов платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4 % или 6 %, дату дохода определяет п. 1 ст. 7 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ:
«Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей».
Налог можно уменьшить на вычет в размере не более 10 000 руб.
Основание п. 1, п. 2 ст. 12 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Налог с дохода налоговая инспекция начисляет самостоятельно на основании чеков с учетом уменьшения на вычеты и уведомляет самозанятого о сумме налога в приложении «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.
Налог самозанятому необходимо перечислить не позднее 28 числа.
В приложении «Мой налог» можно настроить автоматическую оплату налога, привязав карту к счету самозанятого.
Также можно перечислять налог на единый налоговый счет (ЕНС) в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Как вы видите, вариантов оплаты и выдачи чека множество,
чтобы самозанятым работать безопасно без рисков и штрафов.