Имущество подлежит налогообложению. Если ребёнок является владельцем недвижимости (полностью или по доле), он обязан уплачивать налог.
В данной статье мы рассмотрим процедуру уплаты налога за несовершеннолетних.
Платят ли несовершеннолетние налог на имущество?
Вкратце — да. Формально, если недвижимость или её доля зарегистрированы на ребёнка, то он считается налогоплательщиком независимо от возраста. Это определено статьей 400 Налогового кодекса РФ.
Наличие или отсутствие свидетельства ИНН на имя ребёнка не имеет значения, так как оно автоматически присваивается ему, как только налоговая получает информацию о его владении недвижимостью.
В законе нет прямой обязанности взрослых оплачивать налог за ребёнка, однако существует более обширное понятие: любой налогоплательщик может действовать через своего представителя согласно статье 45 Налогового кодекса РФ. К таким представителям относятся родители, усыновители и опекуны.
В каком возрасте начинается обязанность уплачивать налоги?
Согласно статьям 26 и 28 Гражданского кодекса РФ, дети делятся на две категории:
малолетние (до 14 лет) и подростки (от 14 до 18 лет). За управление имуществом малолетних детей отвечают их родители, следовательно, им придётся оплачивать налог.
В то же время дети в возрасте от 14 до 18 лет могут самостоятельно управлять своим имуществом с разрешения родителей и оплачивать соответствующий налог.
Если этого не сделать, налоговая пришлёт требование родителям, усыновителям или опекунам. Вне зависимости от возраста ребёнка.
Какое имущество ребёнка подлежит налогообложению:
- Недвижимость в собственности. Ребёнок может быть владельцем любого вида недвижимости: квартиры, дома, участка, гаража, коммерческой недвижимости.
- Доля в собственности. В этом случае налог рассчитывается и уплачивается пропорционально доле в собственности. Часто такое имущество становится доступным для ребёнка после использования материнского капитала, поскольку его использование предполагает выделение доли ребёнку.
- Участок или доля в собственности земли. Даже если такое имущество было передано семье бесплатно, оно может подлежать налогообложению. В различных регионах могут предусматриваться льготы, поэтому рекомендуется уточнять информацию непосредственно в администрации или на сайте соответствующего региона.
Сроки уплаты налогов:
Физические лица обязаны уплатить налоги до 1 декабря. Например, налоговые начисления за 2023 год должны быть уплачены до 1 декабря 2024 года.
Если доля ребёнку была выделена в 2024 году, то налог на это имущество будет начислен в 2025 году.
Ситуации, когда необходимости в уплате налога на имущество ребёнка может не возникать:
Существуют налоговые льготы, подробности которых определены в статье 407 Налогового кодекса РФ.
Например, дети-инвалиды или дети, получающие пенсию по потере кормильца, освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости.
Если ребёнок является собственником нескольких объектов недвижимости или долей (например, доля в квартире матери и доля в квартире бабушки), налог на имущество необходимо уплачивать только за один из них.
Необходимо представить в налоговый орган уведомление с указанием выбранного объекта, по отношению к которому будет применяться льгота. В случае отсутствия уведомления, освобождают от уплаты налога на имущество с наибольшей суммой налоговых платежей.
Чтобы получить налоговые льготы, необходимо обратиться непосредственно в ФНС и приложить документы, подтверждающие право на льготу. Однако такие льготы не предоставляются по объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах. Каждый регион имеет право расширять список налоговых льгот, и для получения информации о них следует обратиться на сайт ФНС, выбрав свой регион, либо напрямую в ФНС.
Как узнать о сумме налогов, взимаемых с имущества ребёнка: из-за налоговой тайны ФНС не предоставляет данные третьим лицам, включая родителей и их детей. Родители не смогут увидеть начисления налога по своим детям в своём личном кабинете налогоплательщика и не получат информацию по телефону. Однако налоговые уведомления по налогам на имущество ребёнка-собственника будут отправлены по адресу его регистрации.
Чтобы получить доступ к информации о начислениях налога на имущество ребёнка, родители могут настроить семейный доступ в личном кабинете. Для этого ребёнку необходимо создать личный кабинет налогоплательщика, что можно сделать двумя способами: личным посещением налоговой с паспортом и свидетельством о рождении ребёнка или регистрацией аккаунта ребёнка на Госуслугах.
При личном посещении налоговой необходимо предоставить паспорт, свидетельство о рождении ребёнка и, при наличии, его паспорт. Усыновителям или опекунам также потребуются приказы из опеки. В случае расхождения информации в свидетельстве о рождении ребёнка и фактических данных, также необходимо предоставить дополнительные документы (свидетельство о браке/разводе/смене имени). После подачи заявления налоговое уведомление в бумажном виде будет доступно через 5 рабочих дней.
Также можно обратиться в многофункциональные центры, где можно подать заявление и получить уведомление. Пакет документов для обращения в МФЦ тот же, что и при личном посещении налоговой. Однако потребуется дважды посетить МФЦ: первый раз для подачи заявления и второй раз для получения уведомления.
Если вы не получили квитанцию по налогам на имущество, следует действовать следующим образом. Обычно уведомления о налогах на имущество направляются в августе или сентябре с указанием срока оплаты до 1 декабря. Согласно законодательству, ФНС обязана уведомить всех налогоплательщиков не позднее, чем за 30 дней до этого срока. Если к 1 ноября квитанция так и не поступила, настоятельно рекомендуется самостоятельно выяснить, в чем причина задержки.
Указанные сроки справедливы как для бумажных, так и для электронных уведомлений. Важно помнить, что после регистрации личного кабинета налогоплательщика бумажные уведомления перестают поступать. Если вы предпочитаете получать уведомления о налогах на имущество в письменном виде, необходимо направить соответствующее уведомление в налоговую.
Если квитанция так и не была получена, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в налоговую. При этом необходимо предоставить соответствующий пакет документов.
- Обратиться в почтовое отделение. Если у вас нет личного кабинета налогоплательщика, уведомления будут направлены заказным письмом в почтовое отделение по индексу адреса регистрации ребёнка. В почтовом отделении потребуется предоставить документы родителей и ребёнка.
- Посетить многофункциональный центр. При этом необходимо предоставить те же документы, что и при обращении в налоговую.
Исключение, когда уведомление не направляется, заключается в случае, если сумма налога за год составляет менее 100 рублей.
Касательно процесса оплаты налога на имущество за ребёнка, он аналогичен процессу оплаты для взрослого. Оплатить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, на сайте ФНС, на портале Госуслуг, в банковском отделении или через приложения банка, в почтовом отделении или в многофункциональном центре. Самым быстрым способом оплаты является использование УИН или QR-кода на квитанции.
Важно учитывать, что при оплате через личный кабинет налогоплательщика родителей все данные будут автоматически заполнены, чтобы избежать ошибок. Если выбран другой способ оплаты, необходимо убедиться, что платёж оформлен на имя ребёнка, указав соответствующие данные в назначении платежа.
Нарушение срока уплаты имущественного налога, который истекает 1 декабря, влечет за собой следующие последствия:
- начисление пени за каждый день просрочки начиная с 2 декабря. Пени составляют 1/300 ключевой ставки Центрального банка;
- выставление требования об уплате долга ФНС в течение трех месяцев, начиная с 1 декабря. После получения требования его необходимо исполнить в течение 8 рабочих дней;
- вынесение судебного приказа. В этом случае долг ребёнка будет взыскан с родителей или опекунов в упрощённом судебном порядке, без вызова сторон. Деньги могут быть списаны с банковских счетов обоих родителей, так как по закону они несут равную ответственность за ребёнка.
В итоге:
- Ребёнок, обладающий имуществом, становится налогоплательщиком независимо от возраста и вида имущества или размера доли в праве собственности.
- Существуют налоговые льготы для детей с инвалидностью или с единственным кормильцем.
- О размере налога можно узнать через личный кабинет налогоплательщика, при посещении налоговой или в многофункциональном центре.
- Если квитанция не была получена, необходимо не откладывать этот вопрос в долгий ящик и получить её самостоятельно.
- Налог за ребёнка нужно оплачивать также, как и за взрослого — до 1 декабря.
- Неуплата налогов за ребёнка может привести к начислению пеней и возможному взысканию через суд.