Одно из важных преимуществ упрощенной системы налогообложения (УСН) – это возможность уменьшить уплачиваемый налог. В этой статье разберемся, как это можно сделать в 2024 году.
«Упрощенка» бывает двух типов – УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Однако сократить налог на страховые взносы могут только те индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют УСН «доходы». Потому что на УСН 15% налог начисляется на разницу между доходами и расходами, а в расходах уже учтены затраты на страховые взносы, поэтому вторично их вычесть из налога нельзя.
На какие платежи можно сократить налог?
1. Обязательные страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, которые должны быть выплачены с начислений работникам ИП и ООО. В случае если у ИП нет сотрудников, то учитываются страховые взносы самого предпринимателя, которые зафиксированы и в 2024 году в сумме составляют 49 500 рублей.
2. Больничные пособия, оплаченные за счет работодателя, кроме несчастных случаев и производственных травм.
3. Платежи по ДМС при определенных условиях.
Какие есть лимиты на уменьшение налога?
ИП с работниками и ООО могут сократить аванс на 50% от страховых взносов, а ИП без работников – на 100%.
Как уменьшить аванс по УСН для организаций и ИП с работниками
Во-первых, учитываются страховые взносы, которые уже были оплачены фирмой. Однако в случае с ИП учитываются те взносы, которые подлежат оплате в данном налоговом периоде.
Во-вторых, использовать этот способ можно только на те страховые взносы, которые уплачиваются с начислений сотрудникам, задействованным в деятельности на «упрощенке».
В-третьих, оплата задолженностей по страховым взносам также может быть принята к сокращению налога.
Как уменьшить аванс по УСН для ИП без работников
Во-первых, можно сократить налог на всю сумму фиксированного страхового взноса, который выплачивает за себя предприниматель, а это – 49 500 рублей в год.
Во-вторых, можно вернуть взнос 1% от сверхдохода (больше 300 000 рублей).
О каких нюансах необходимо знать?
1. Взносы, которые вы должны выплатить в текущем году, уменьшают авансовый платеж текущего, а не следующего года.
2. Дополнительный взнос 1% уменьшает не тот период, за который он уплачивается, а тот, в котором подлежит уплате.
3. При отправке взносов, которые вы хотите зачесть в счет налога, убедитесь, что у вас нет задолженностей, потому что налоговая из любой суммы, поступающей на ЕНС, сначала списывает все долги прошлых периодов.
Если у вас остались вопросы по сокращению налоговых авансов на страховые взносы в 2024 году, переходите по ссылке, и специалисты Центра Защиты Бизнеса Ирины Смирновой ответят на них.