Упрощенная система налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»? В каком случае выгоден первый вариант, а в каком – второй? В этом необходимо разобраться еще до регистрации бизнеса, ведь неправильный выбор будет стоить сотни тысяч переплат по налогам.
При регистрации ИП или организации налоговая по умолчанию назначает общую систему налогообложения. Однако она для большинства предпринимателей не выгодна по нескольким причинам. Во-первых, придется платить два налога – НДФЛ и НДС, а организациям к этим двум прибавляется налог на имущество. Во-вторых, ставка по НДФЛ довольно высокая и составляет 13%. В-третьих, необходимо будет сдавать большую отчетность.
Небольшим фирмам и начинающим предпринимателям гораздо выгоднее перейти на УСН, или упрощенную систему налогообложения – это спецрежим, при котором предприниматель платит только один налог и сдает одну общую декларацию. Существует два типа УСН, и по каждому из них есть свои условия и требования к ИП или ООО.
Первый тип – «доходы»: вы платите налог только с полученных доходов. Налоговая ставка – 6%, но в некоторых субъектах РФ она может быть снижена до 1%.
Чтобы ИП или владелец фирмы мог перейти на УСН «доходы», необходимо соблюдать следующие требования:
● у вас должно быть не более 100 человек в штате,
● общий доход за год не должен быть выше199,35 млн рублей.
Если эти лимиты превышаются, процентная ставка увеличивается до 8%, и формируется новый лимит по доходу – 265,8 млн рублей в год, а также по работникам – 130 человек. Как только вы превысите эти ограничения, налоговая переведет вас на основную систему налогообложения.
Кроме того, для ООО действует еще два требования:
● доля участия в ней других организаций не может превышать 25%,
● УСН нельзя использовать организациям, у которых есть филиалы.
Второй тип УСН – «доходы минус расходы». В этом случае предприниматель платит налоги только с прибыли. Однако если бизнес не получил прибыли, то платить налог все равно нужно: существует минимальный порог в 1%, который обязан уплачивать предприниматель с дохода, даже если работает в убыток.
Налоговая ставка по этой системе – 15%, но только в том случае, если доход не превышает 199,35 млн рублей в год, а количество сотрудников не больше 100 человек. Если увеличивается доход или число сотрудников, то налоговая ставка вырастает до 20%, и устанавливаются новые лимиты:
● максимальный доход за год – до 265,8 млн рублей,
● количество сотрудников – до 130 человек.
После превышения этих лимитов предприниматель автоматически переводится на ОСНО.
Здесь так же, как и в случае упрощенки «доходы», для ООО действуют ограничения по доле организаций и филиалам.
Перейти на УСН можно двумя способами
Во-первых, подать заявление во время оформления бизнеса или в течение 30 дней после его регистрации.
Во-вторых, перейти перед новым календарным годом. То есть заявление подается в конце текущего года, чтобы с 1 января уже работать по УСН.
Как же выбрать тип УСН, на что обратить внимание?
1. Расходы вашего бизнеса. Если они составляют более 50% от общего оборота, то выбирайте систему «доходы минус расходы». Особенно стоит присмотреться к ней тем фирмам и ИП, у которых в принципе низкая прибыль – как правило, это организации, занимающиеся перепродажей недорогих товаров: одежды, бытовой химии и т.д.
Но заметьте, данная система учитывает только те расходы, которые являются обоснованными и могут быть подтверждены документами – чеками, накладными и платежками.
Если же у вашей компании низкие расходы или вы не можете их официально подтвердить, то выбирайте систему «доходы».
2. Количество сотрудников в штате. Для компаний, у которых работает много человек, выгоднее использовать систему «доходы минус расходы», потому что заработная плата, больничные, пенсионные и другие страховые взносы считаются расходами бизнеса.
3. Если вы планируете вкладывать большие средства в бизнес на старте, то выбирайте систему «доходы минус расходы», потому что так вы сможете списать часть расходов и снизить налог. При УСН «доходы» вы не сможете так сделать.
Стоит сказать, что не всегда удается самостоятельно определить, какой тип УСН подходит конкретно вашему бизнесу. Приходите на бесплатную консультацию в Центр Защиты Бизнеса Ирины Смирновой, и мы поможем подобрать налоговый режим исходя из вашей ситуации.