Налоги – важный аспект финансовой составляющей любого предприятия. Почти каждый бизнесмен стремится минимизировать свои налоговые обязательства. Тем не менее, важно найти баланс и не уйти в крайности.
Как банки и налоговые органы оценивают налоговую нагрузку? Какова цель этой оценки и кто подлежит вниманию? Об этом рассказывается в данном материале.
Что такое налоговая нагрузка
Степень налогового бремени представляет собой соотношение общей суммы налогов и сборов к обороту индивидуального предпринимателя или организации. Расчет налоговой нагрузки проводится за определенный период времени - месяц, квартал, полугодие или год.
Этот показатель имеет важное значение для налоговых органов, банков и финансового мониторинга. Слишком низкая налоговая нагрузка может свидетельствовать о возможном отмывании доходов и скрытии реальных финансовых показателей.
Также этот показатель является важным для самого предпринимателя. Высокий уровень налоговой нагрузки указывает на неэффективное финансовое планирование - возможно, бизнес не использует все доступные льготы, вычеты и другие меры для снижения этого показателя.
Какой уровень налоговой нагрузки является безопасным
Банки и налоговые органы применяют различные методы для оценки налоговой нагрузки, которые зависят от вида деятельности и выбранного налогового режима. Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения считается нормальным один показатель, в то время как для юридических лиц на упрощенной системе налогообложения - другой.
Внутри бизнеса для финансового планирования применяются собственные методы расчета, которые могут выбирать экономисты, бухгалтеры и предприниматели в соответствии с конкретными целями. Однако принцип остается неизменным: налоговая нагрузка выражается в процентах от оборота за определенный период.
Налоговая
При расчете налоговой нагрузки для налоговой службы необходимо руководствоваться приказом от 2007 года. Для этого выручка исчисляется без учета акцизов и НДС, включая только НДФЛ в сумму налогов, а страховые взносы не учитываются.
Общая формула для расчета выглядит так: сумма уплаченных налогов делится на доходы, после чего умножается на 100.
Приведем пример расчета. ООО «Рога и Копыта» в первом квартале уплатило 840 тысяч рублей налогов с НДФЛ. Общий доход компании за тот же период составил 6 миллионов рублей. Таким образом, налоговая нагрузка за первый квартал составит: 840 000 / 6 000 000 × 100 = 14%.
Чтобы определить, является ли этот показатель нормальным, следует сравнить его с нормативами налоговой службы, которые представлены на их сайте.
Норматив рассчитывается как отношение суммы налогов и сборов к обороту организаций на основе официальной статистической отчетности ФНС России. Проще говоря, это средние показатели по отраслям.
Например, для ОКВЭД 43 "Работы строительные специализированные" совокупная нагрузка без учета НДПИ и акцизов составляет 2,84%. Это означает, что у «Рога и Копыта» из примера налоговая нагрузка превышает этот норматив.
Если же компания работает в IT-сфере, то 14% могут быть недостаточными для отрасли, где нижняя граница составляет 16,4%.
Если налоговая нагрузка компании или ИП ниже норматива, то налоговая служба включает их в календарь налоговой проверки. В этом случае учитываются не только отраслевые особенности, но и налоговый режим.
Банки
У банков нет определенного метода расчета налоговой нагрузки, поэтому можно использовать общую формулу: Сумма уплаченных налогов, включая страховые взносы и таможенные платежи, делится на доходы и умножается на 100. Нижний порог показателя для банков установлен Банком России в методических рекомендациях на уровне 0,9%.
Если доля налогов и страховых взносов в платежах бизнеса ниже этого значения, банк имеет право провести комплексную проверку движений средств по счету, запросив у предпринимателя документы первичной отчетности, справки от ФНС и налоговые уведомления об уплате налогов. Согласно № 115-ФЗ, счета могут быть заблокированы, и предпринимателю придется доказывать свою добросовестность.
Расчет налоговой нагрузки играет ключевую роль в финансовом планировании по нескольким причинам:
• Соблюдение налогового законодательства.
• Разработка финансовой стратегии. Прогнозирование налоговых платежей помогает разработать эффективную долгосрочную стратегию, позволяя планировать расходы и инвестиции с учетом налоговых отчислений.
• Минимизация затрат. Стратегическое планирование позволяет использовать все доступные налоговые льготы и снизить общую налоговую нагрузку, что может привести к экономии средств.
• Управление рисками. Учет налогов в финансовом планировании важен для оценки и управления рисками, связанными с изменениями в налоговом законодательстве и государственной политикой.
Расчет налоговой нагрузки в соответствии с налоговыми режимами:
- Для ООО на ОСН: сумма НДС + сумма налога на прибыль делится на выручку без НДС и умножается на 100.
- Для ИП на ОСН: исчисленный НДФЛ делится на сумму дохода, облагаемую налогом, и умножается на 100.
- Для ИП и ООО на УСН: исчисленный налог делится на доход и умножается на 100.
- Для ИП на ЕСХН: исчисленный налог делится на доход и умножается на 100.
Также важно отслеживать нагрузку по НДФЛ и НДС. Налоговые инспекторы могут обратить внимание на снижение нагрузки по НДФЛ и запросить пояснения. Налоговая нагрузка по НДФЛ рассчитывается по формуле:
исчисленный НДФЛ делится на общую сумму доходов и умножается на 100. Нагрузка по НДС рассчитывается по формуле: сумма вычетов по НДС делится на сумму начисленного НДС и умножается на 100.
Отслеживание налоговой нагрузки важно как для банков, так и для предпринимателей. Низкая нагрузка может привлечь внимание налоговых органов из-за подозрений в отмывании средств. Поэтому предпринимателям важно следить за этим показателем, чтобы избежать блокировки счетов и разработать эффективные финансовые стратегии.