По поручению президента в правительстве РФ готовится законопроект о введении прогрессивной шкалы для налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
- налоговая ставка 13% - для доходов граждан до 1 млн рублей в год;
- налоговая ставка 15% - для доходов граждан выше 1 млн рублей в год;
- налоговая ставка 20% - для доходов от 5 млн рублей в год.
Одновременно с этим кабинет министров рассматривает возможность увеличения ставки налога на прибыль организаций с 20% до 25%.
Повышение НДФЛ
Для понимания ситуации переведем годовой доход в ежемесячный и получим, что с физических лиц со среднемесячной зарплатой до 83,3 тыс. руб. (а это подавляющее большинство граждан РФ) будут удерживать НДФЛ по прежней ставке 13%, то есть для них ничего не изменится (или изменится в лучшую сторону из-за увеличения размера налоговых вычетов).
А вот физлица, получающие доход от 83,3 до 417 тыс. руб. в месяц (от 1 до 5 млн. руб. в год) вынуждены будут платить налог по ставке 15%. Доходы самых богатых россиян, получающих в среднем более 417000 руб. в месяц (более 5 млн. руб. в год) будут облагаться по ставке 20%.
При этом предполагается взимать НДФЛ по повышенной ставке не со всех доходов, а только с суммы, превышающей 1 млн. руб. или 5 млн. руб. соответственно и учитывать только регулярные поступления (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам и т. п.), а не разовые доходы - например, от продажи имущества.
По итогам 2023 года средняя зарплата в России составила 73709 рублей. Но при этом, только у 18,5% граждан в 2023 году среднедушевой доход превысил 75 тыс. руб. в месяц (данные Росстата), а в целом структура доходов выглядит следующим образом:
- до 7 000 ₽ — 1,1%;
- 7 000 – 10 000 ₽ — 2,4%;
- 10 000 – 14 000 ₽ — 5,2%;
- 14 000 – 19 000 ₽ — 8,5%;
- 19 000 – 27 000 ₽ — 14,6%;
- 27 000 – 45 000 ₽ — 26,6%;
- 45 000 – 60 000 ₽ — 14,1%;
- 60 000 – 75 000 ₽ — 9%;
- 75 000 – 100 000 ₽ — 8,5%;
- свыше 100 000 ₽ — 10%.
Налог на прибыль
За счет повышения налога на прибыль правительство рассчитывает получить в бюджет около 1,2 трлн рублей дополнительных доходов. Однако налоговая нагрузка на бизнес при этом существенно возрастет.
Поэтому, скорее всего, одновременно с увеличением налога на прибыль, будут приняты новые налоговые льготы и вычеты (например, на инвестиции в российские оборудование, технологии и ИТ-разработки).
Дополнительные сборы НДФЛ и налога на прибыль планируется зачислять в федеральный бюджет (подобно тому, как сейчас налоговые поступления по НДФЛ по ставке 15% с части доходов выше 5 млн. руб. зачисляются в федеральный бюджет).
В настоящее время основная доля НДФЛ поступает в региональные и местные бюджеты, а сборы налога на прибыль распределяются в пропорции 3% - в федеральный бюджет, 17% - в бюджеты регионов.
Если изменения в Налоговый кодекс утвердят в этом году, взимать НДФЛ и налог на прибыль по повышенным ставкам начнут не ранее чем с 2025 года, поскольку законодательно запрещено взимать новые налоги и применять поправки, ухудшающие положение налогоплательщиков, в текущем налоговом периоде (календарном году).
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"