Самозанятые - это те, кто занимается своей деятельностью независимо, без привязки к официальному юридическому лицу. Они обязаны уплачивать налоги на свой доход, однако освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц за свою профессиональную деятельность. Такой статус могут получить как граждане России, так и граждане других стран Евразийского экономического союза.
Существуют ограничения по видам контрактов, которые могут заключать самозанятые работники. Например, они не имеют права заключать контракты с работниками, и их доходы не могут быть получены от некоторых видов сделок, таких как продажа недвижимости или передача прав на недвижимость.
Таким образом, самозанятые работники имеют специальный налоговый статус и ряд ограничений в своей предпринимательской деятельности.
Условия контракта с самозанятым работником должны соответствовать общим требованиям закона для таких договоров. Необходимо четко указать в договоре, что одной из сторон является самозанятый работник, который обязан уплачивать налог на свой профессиональный доход.
Трудовой договор. Если заключается контракт с самозанятым работником, который по своей сути похож на трудовой договор (например, работа с ним ведется постоянно и имеются признаки трудовых отношений), то такие отношения могут быть переоценены как трудовые. В этом случае на работодателя могут быть наложены обязанности, включая уплату налогов и страховых взносов.
НДС. Если в контракте с самозанятым работником указывается цена с НДС (налог на добавленную стоимость), то обычно самозанятые работники не обязаны платить НДС. Однако им может потребоваться действовать как налоговый агент по НДС.
Важно отметить, что если самозанятый работник превысит установленный законом предел дохода, то перезаключение контракта не потребуется.
Когда самозанятый работник получает оплату за свою работу, он обязан:
- Сообщить информацию о своем доходе налоговым органам.
- Выписать чек и передать его заказчику при получении оплаты, будь то наличные или электронные платежи. Если оплата произведена безналичным способом, чек должен быть передан не позднее 9-го числа следующего месяца после месяца расчетов. Чек может быть предоставлен в электронной или бумажной форме.
Что касается актов выполненных работ, они требуются только при приемке работ по договору подряда или строительного подряда. Однако налоговые органы могут запросить их в качестве доказательства выполненных работ для налоговой отчетности.
Если заключается контракт между юридическим лицом и самозанятым работником, спор будет рассматриваться в суде общей юрисдикции, а именно районным судом.
При заключении контракта на строительные работы с самозанятым работником необходимо соблюдать требования законодательства и включить в контракт следующие важные моменты:
- Указать, что исполнитель является самозанятым работником и обязан уплачивать налог на профессиональный доход.
- Зафиксировать обязанность исполнителя предоставлять чек заказчику после получения оплаты, независимо от способа оплаты.
- Уведомить заказчика в случае снятия исполнителя с учета как плательщика налога на профессиональный доход.
- Определить место рассмотрения споров в зависимости от местонахождения заказчика.
- Предусмотреть сдачу-приемку работ по актам выполненных работ.
Соблюдение этих моментов поможет установить четкие рамки сотрудничества и снизить риски возможных юридических и налоговых проблем.
Наши строительные юристы специально разработали готовый договор строительного подряда, который идеально подходит для сотрудничества с самозанятыми исполнителями. Этот договор учитывает особенности самозанятого статуса, предусматривая соответствующие правовые механизмы и защиту интересов как для заказчиков, так и для самозанятых.
С уважением,
Команда ЮК Право решает
Если вам наша статья помогла, пожалуйста, поставьте 👍🏻