Продажа наследства считается доходом, поэтому с нее нужно платить налог. Но есть налоговые льготы, которые позволяют значительно на нем сэкономить, а иногда и вообще ничего не платить. В статье расскажем обо всех способах сэкономить на налоге с наследственного имущества и том, как его рассчитать и уплатить.
Когда не нужно платить налог с продажи наследства
Платить налог с продажи недвижимости не нужно, если:
- она находится в собственности наследника более трех лет, срок владения считают с даты смерти наследодателя;
- супруги владели ею совместно, срок владения считают с момента регистрации права собственности на любого из супругов;
- она продана по цене не ниже 70% от кадастровой стоимости на начало года, в котором заключена сделка;
- стоимость недвижимости не превышает 1 млн ₽;
- дохода от продажи нет: наследник продал ее дешевле, чем купил наследодатель;
Налог с продажи другого имущества не платят, если:
- оно было в собственности наследника более трех лет, срок владения считают с даты перехода права собственности: например, сын получил машину после смерти отца в 2023 году, но на учет в ГАИ поставил ее в 2024 году, поэтому срок владения будут считать с 2024 года;
- доход от его продажи не превышает 250 тыс. ₽.
В остальных случаях налог придется платить.
Сколько нужно платить при продаже наследственного имущества
Ставка налога для резидентов РФ составляет 13%, если имущество стоит до 5 млн ₽ включительно. Если больше, то к оставшейся части суммы применяют ставку 15%. Ставка для нерезидентов — 30%, независимо от стоимости имущества. К нерезидентам относятся те, кто проводит в России менее 183 календарных дней в течение года, за исключением военнослужащих за границей и сотрудников органов власти в длительной командировке.
Налог считают от суммы сделки. Разберем на примерах.
Прибыль от продажи имущества менее 5 млн ₽
В 2023 году Андрей получил в наследство квартиру отца и через три месяца продал ее за 4,5 млн ₽. С прибыли от продажи нужно заплатить: 4,5 млн * 13% = 585 тыс. ₽
Прибыль от продажи имущества больше 5 млн ₽
После смерти бабушки Анна получила в наследство трехкомнатную квартиру. Через год девушка продала жилье за 7,9 млн ₽.
Рассчитаем налог с прибыли:
5 млн * 13% = 650 тыс. ₽.
2,9 млн.* 15% = 435 тыс. ₽.
Общая сумма налога: 650 тыс. ₽ + 435 тыс. ₽ = 1,085 млн ₽.
Если недвижимость продают ниже кадастровой стоимости, то налог считают от 70% кадастровой стоимости на начало года, в котором заключена сделка.
Пример
В 2023 году Виталий получил в наследство нежилое помещение, его кадастровая стоимость составляла 3,7 млн ₽. Через пару месяцев мужчина продал его знакомому и, чтобы уменьшить налог, в договоре указал цену 1,2 млн ₽. Но, поскольку в договоре стоимость недвижимости оказалась ниже кадастровой, налог рассчитают от 70% кадастровой стоимости.
3,7 млн * 70% = 2,59 млн ₽.
От этой суммы нужно заплатить 13% или 336 700 ₽.
Как сэкономить на налоге с продажи наследства
Учесть расходы наследодателя на покупку имущества: нужно найти договор купли-продажи, расписки о получении денег, товарные и кассовые чеки, выписки с банковского счета. Все платежные документы должны быть оформлены на наследодателя.
Пример
В 2023 году Светлана получила в наследство от мамы земельный участок с домом. Женщина купила его за 4,8 млн ₽, документы, подтверждающие оплату сохранились.
В 2024 году Светлана продала недвижимость за 6 млн ₽. Чтобы не переплачивать, написала заявление на налоговый вычет в размере фактических расходов и приложила документы. В ее случае сумма налога составит: 6 млн – 4,8 млн * 13% = 156 тыс. ₽.
Если бы подтверждающих документов не было, налог бы пришлось платить со всей суммы сделки: 6 млн * 13% = 780 тыс. ₽.
Применить имущественный вычет, если документов, подтверждающих расходы нет, но недвижимость куплена очень давно или приватизирована. Так можно уменьшить налог на 1 млн ₽, но вычет доступен только налоговым резидентам.
Пример
Александр унаследовал двухкомнатную квартиру после смерти дедушки. Это жилье мужчина получил от государства в 1980 году, а потом приватизировал. В 2023 году Андрей продал квартиру за 5,5 млн ₽: подтвердить расходы на ее покупку было невозможно, поэтому наследник применил имущественный вычет.
Рассчитаем налог:
5,5 млн – 1 млн (вычет) = 4,5 млн ₽.
4,5 млн * 13% = 585 тыс. ₽.
Без вычета налог составил бы: 5,5 млн * 13% = 715 тыс. ₽.
При продаже доли можно также применить налоговые вычеты, но сначала наследник должен предложить выкупить ее совладельцам жилья. Если дольщики отказались – зафиксировать отказ в письменной форме, иначе они могут оспорить сделку в суде.
Воспользоваться можно только одним вариантом уменьшения налога.
Как заплатить налог с наследства
Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом заключения сделки. Декларацию за 2023 год нужно подать до 30 апреля 2024 года, заплатить налог – до 15 июня. Формы налоговых деклараций для физлиц есть на сайте налоговой.
Подать декларацию можно в отделении налоговой по месту регистрации, через МФЦ, заказным письмом, на «Госуслугах» или через личный кабинет налогоплательщика.
К декларации нужно приложить копии или сканы:
- паспорта;
- документа о вступлении в наследство;
- договора купли-продажи;
- документа, подтверждающего получение денег;
- подтверждающие расходы наследодателя документы: договор купли-продажи, расписки о получении денег, выписки из банка, чеки.
Если в декларации ошибки или не хватает документов, в течение трех рабочих дней налоговая отправит уведомление с указанием, что нужно исправить.
За непредоставленную декларацию налоговая выпишет штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, но не менее 1 тыс. ₽, и начислит пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
У наследника есть право не принимать наследство — тогда и налог платить не придется. Например, можно отказаться от ипотечной квартиры, за которую нужно вносить платежи, или жилья с большим долгом за коммуналку. Но, если человек вступил в наследство и выплатил ипотеку и долги, при продаже недвижимости сможет заявить их к вычету как расходы.
Больше статей о налогах и наследстве в Life Profit 👇:
Как вступить в наследство и законно поделить имущество
В чем опасность покупки наследственной квартиры и как снизить риски
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн
