Законопослушные трудящиеся граждане имеют возможность уменьшить свои налоговые обязательства, если у них есть дети. Объясним, кому предоставляются налоговые вычеты на детей и как удвоить их размер.
Что такое налоговый вычет на детей
Стандартный вычет на ребенка представляет собой определенную сумму, на которую возможно уменьшить доход при расчете налоговой базы для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот механизм позволяет снизить размер налоговой базы, что в свою очередь приводит к уменьшению суммы налога.
Когда налоговый вычет на детей увеличится
29 февраля президент России Владимир Путин заявил о планах удвоения стандартного налогового вычета. Для родителей с одним ребенком размер останется прежним — 1 400 рублей, для второго ребенка — 2 800 рублей, а для третьего и последующих — 6 тыс. рублей. Новые лимиты вступят в силу с началом нового налогового периода, предположительно с 1 января 2025 года.
Другие изменения в правилах пока не были анонсированы.
Кто имеет право на вычеты на детей
Стандартный налоговый вычет доступен налогоплательщикам: родителям и их супругам, усыновителям, попечителям и опекунам. Право на вычет возможно осуществить лишь в случае уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с собственных доходов. Это включает в себя сотрудников организаций, предпринимателей, осуществляющих деятельность на общей системе налогообложения, а также владельцев недвижимости, получающих доход от ее аренды.
Получить вычет может каждый родитель. В случае, если второй супруг также содержит ребенка, ему также предоставляется право на вычет. Для этого необходимо написать заявление в бухгалтерию, уведомляя о том, что ребенок является общим иждивением обоих супругов.
Кто не имеет права на стандартный налоговый вычет
Нерезиденты в любом статусе не имеют права на получение данной налоговой льготы. Также индивидуальные предприниматели на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН и ПСН) и те, кто применяет единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), не могут рассчитывать на вычет, поскольку их доходы облагаются упрощенным налогом.
Условия получения налогового вычета
Для получения налогового вычета сотрудник должен быть резидентом Российской Федерации, находясь на ее территории 183 календарных дня подряд и более в году.
Стандартные вычеты предоставляются на детей в возрасте до 18 лет, но если совершеннолетний ребенок обучается очно в вузе или ссузе, вычет может быть предоставлен до 24 лет. Правила указаны в письме Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277. В случае завершения обучения до 24 лет, вычет прекращается с месяца получения диплома. Взрослый ребенок, однако, учитывается при расчете вычета на младших детей.
К каким доходам применяется вычет
Стандартный вычет применяется к доходам основной налоговой базы, таким как:
- Зарплата;
- Премии;
- Отпускные;
- Больничные;
- Материальная помощь;
- Доходы от аренды;
- Средства по срочным договорам;
- Другие доходы физических лиц по договорам гражданско-правового характера.
Сумма вычета не может быть использована для уменьшения доходов, не входящих в основную налоговую базу, таких как дивиденды. Доходы, частично освобожденные от НДФЛ, учитываются в расчете предельной величины только в той части, которая облагается налогом. К таким выплатам относятся:
- Суточные по командировкам;
- Подарки стоимостью от 4 тыс. рублей в год;
- Материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (от 50 тыс. рублей за каждого малыша);
- Другие виды материальной помощи (от 4 тыс. рублей).
Размеры вычета на детей в 2024 году
Величина стандартного налогового вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности, а также наличия статуса опекуна у налогоплательщика.
На текущий момент, в 2024 году, семьи с одним или двумя детьми имеют право на вычет в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Это право распространено на родителей, их супругов, усыновителей или приемных родителей, а также на их супругов.
Те, кто воспитывают троих и более детей, могут уменьшить налоговую базу на 3 тыс. рублей. Учитываются дети всех возрастов.
Также повышенный вычет предоставляется работникам, воспитывающим детей с инвалидностью I или II группы. Для опекунов и попечителей размер вычета составляет 6 тыс. рублей, а для родителей и усыновителей — 12 тыс. рублей.
Единственный родитель или один из родителей, если второй отказался от вычета, может получить его в двойном размере. Для этого работник должен предоставить письменное заявление в бухгалтерию.
29 февраля президент России Владимир Путин заявил о планах увеличения размера налогового вычета в два раза. Для родителей с одним ребенком размер останется прежним — 1 400 рублей, для второго ребенка — 2 800 рублей, а для третьего и каждого последующего — 6 тыс. рублей. Новые лимиты вступят в силу, скорее всего, с 1 января 2025 года, поскольку требуется внесение поправок в Налоговый кодекс.
Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты
Вычет ориентирован на малоимущих граждан, и существует лимит по доходам, свыше которого невозможно получить вычет. В 2023 году этот лимит составляет 350 тыс. рублей. Суммирование доходов осуществляется нарастающим итогом с начала года.
Для рассчета суммы НДФЛ с учетом вычета необходимо:
- Умножить заработную плату на 13%.
- Вычесть из этого значения сумму вычета, умноженную на 13%.
- Получить итоговую сумму уплаты налога.
Приведем пример. Предположим, сотрудник получает заработную плату в 25 тыс. рублей и воспитывает троих детей. Годовой доход составляет 300 тыс. рублей, что не превышает предельную величину. Родитель в данном случае будет получать вычет: (1 400 + 1 400 + 3 000) × 0,13 = 754 рубля в месяц.
Таким образом, размер НДФЛ с учетом вычета составит: (25 000 рублей × 0,13) – 754 = 2 496 рублей. На руки работник получит 22 504 рубля.
Если бы старший ребенок не обучался в вузе, то родитель мог бы получить 1 400 рублей за второго ребенка и 3 тыс. рублей за третьего. Так, размер налогового вычета в месяц составил бы: (1 400 + 3 000) × 0,13 = 572 рубля. (25 000 × 0,13) − 572 = 2 678 рублей — это сумма НДФЛ, который должен будет оплатить работник с учетом вычета.
Рассмотрим также пример с детьми от разных браков. Если у работника есть один ребенок от первого брака и двое от второго, и он выплачивает алименты, то он может оформить стандартный вычет на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) = 5 800 рублей. 5 800 × 0,13= 754 рубля. Для получения размера НДФЛ к уплате необходимо вычесть 754 рубля из заработной платы, умноженной на 13%.
Если в семье двое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид, то родители могли бы оформить вычет: 1 400 рублей за первого ребенка + 1 400 рублей за второго ребенка + 12 тыс. рублей за инвалидность второго ребенка. Общая сумма возмещения составила бы 14 800 рублей в месяц для каждого родителя. 14 800 × 0,13 = 1 924 рубля. На эту сумму снизится налог к уплате.
Как оформить налоговый вычет на детей с зарплаты
Для получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка необходимо заполнить заявление на имя работодателя. Этот документ оформляется в свободной форме, и при необходимости можно запросить образец в бухгалтерии. Заявление подается ежегодно, но его можно заполнить повторно, если появляется право на дополнительный вычет, например, при рождении еще одного ребенка.
За какой период будет предоставлен вычет
Работодатель предоставляет налоговый вычет за каждый месяц налогового периода, пока сотрудник работает в компании и не превысил лимит в 350 тыс. рублей.
Какие документы необходимы для оформления налогового вычета на детей
Перечень необходимых документов зависит от конкретной жизненной ситуации. Могут потребоваться:
- копии свидетельств о рождении детей, даже если вычет на кого-то из них уже не полагается;
- копия решения суда об усыновлении или удочерении, если вы приемный родитель;
- копия решения суда об опеке или попечительстве, если вы опекун ребенка;
- справка с места учебы ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
- копия свидетельства о браке;
- заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов;
- копия документа об уплате алиментов;
- копия справки об установлении инвалидности у ребенка;
- заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы, если планируется получение вычета в двойном размере;
- копия документа, подтверждающего статус единственного родителя;
- оригиналы документов для сверки.
Как получить вычет через ФНС
Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за период, в который вы планируете оформить вычет. Заполненную форму следует предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать в офисе ФНС или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ведомства.
В течение трех месяцев налоговые органы должны рассмотреть вашу декларацию и предоставленные документы. При положительном решении вам вернут излишне уплаченный налог.
Дополнительные вопросы о налоговом вычете на детей с зарплаты
Могут ли безработные родители получать налоговый вычет на детей?
Лица без официального дохода, включая безработных, не могут воспользоваться налоговым вычетом, так как у них отсутствует налогооблагаемый доход. Однако если вы безработны, но при этом получаете доход от аренды недвижимости и уплачиваете ежегодный НДФЛ, то вам можно получить вычет. В этом случае следует обратиться напрямую в налоговую службу.
Можно ли одновременно с вычетом на детей получать другие налоговые вычеты?
Стандартный налоговый вычет не исключает возможности получения других вычетов, таких как социальный вычет за лечение или имущественный вычет за покупку жилья и т.д.
Что делать при возникновении проблем с получением налогового вычета на детей?
Если возникают трудности с получением вычета, рекомендуется обратиться в налоговую службу. Проблема может быть связана с ошибками в документах, и в этом случае достаточно будет исправить неточности или предоставить недостающие бумаги.
Налоговый вычет на детей с зарплаты: основные моменты
- Если у вас есть ребенок, и вы уплачиваете НДФЛ, вы можете получить налоговый вычет и уменьшить свой налоговый обязательства. Вычет доступен даже на ребенка-студента до 24 лет. Если ребенок старше 18 лет и не учится очно, его все равно учитывают при определении вычета.
- За первого и второго ребенка предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, за третьего и каждого последующего — по 3 тыс. рублей. Дополнительный вычет в размере 12 тыс. рублей предусмотрен для детей с инвалидностью. Опекуны, попечители и приемные родители могут получить вычет в 6 тыс. рублей.
- Вычет в двойном размере предоставляется, если вы являетесь единственным родителем или второй родитель отказался от вычета.
- Вычет можно получить через своего работодателя, предоставив заявление и приложив к нему копии необходимых документов.
- Также можно запросить вычет напрямую в ФНС, заполнив форму 3-НДФЛ. Вернут средства за последние три года.
- Право на вычет сохраняется до тех пор, пока ваш доход не превысит 350 тыс. рублей.
- Вычет на детей не суммируется с другими видами вычетов и не ограничивает возможность получения социальных или имущественных вычетов.