Крайний срок предоставления налоговых деклараций для физических лиц — 31 марта, но поскольку дата выпадает на воскресенье, в 2024 году сроки продлили до 1 апреля. Об этом 29 февраля журналистам рассказал начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, передает корреспондент агентства «Минск-Новости».
Фото носит иллюстративный характер, фото Depositphotos
Декларации подают граждане, которые признавались налоговыми резидентами Республики Беларусь в 2023 году и получили доходы за границей и из-за границы. Налоговые резиденты — это лица, которые независимо от гражданства и подданства находились на территории Беларуси в 2023 году 183 и более календарных дней.
— Если физическое лицо не проживает ни в одной стране 183 дня, в том числе и в Беларуси, по белорусскому законодательству оно признается налоговым резидентом нашей страны, если имеет гражданство Республики Беларусь. Это очень важный нюанс, о котором многие забывают, — отметил А. Ковалевский.
Какие доходы рассматриваются в качестве доходов из-за границы?
Это любые средства, полученные за границей и из-за границы: заработная плата, оплата каких-то выполненных работ, предпринимательская деятельность в иностранном государстве, проценты по счетам в иностранных банках, выигрыши в иностранных казино, в том числе онлайн-казино, подарки от других физических лиц.
Подарки
— На подарках хочу остановиться более подробно, поскольку в соответствии с законодательством полностью не облагаются подоходным налогом и не требуют представления налоговой декларации подарки, полученные от близких родственников: родителей, детей, внуков и близких родственников супруга. — объяснил А. Ковалевский. — Если от таких лиц поступили денежные переводы, то их декларировать не нужно, как и платить налог. Что касается подарков от иных физических лиц, то ежегодно в налоговом кодексе устанавливается предел суммы, не облагаемой налогом. В 2023 году эта сумма составляла 9 338 рублей.
Если подарки превысили эту цифру, то необходимо подать декларацию на сумму превышения над льготой, а также оплатить подоходный налог на эту сумму. Стоит отметить, что такие же правила работают в отношении подарков, полученных на территории Беларуси.
Зарплата
С зарплатой из-за границы тоже есть нюанс: в соответствии с налоговым законодательством и заключенными с Республикой Беларусь соглашениями об избежании двойного налогообложения, сумма налога, уплаченная с зарплаты и других доходов за границей, подлежат зачету в Республике Беларусь.
— То есть, если человек несколько месяцев работал в России, у него удержали 13 % налогов, то, соответственно, в Беларуси при предоставлении определенного пакета документов ему не придется доплачивать, поскольку у нас ставки единые, — объяснил начальник главного управления налогообложения физических лиц МНС. — Но для проведения зачета физлицо должно представить вместе с декларацией либо документы об уплате налогов в иностранном государстве, подтвержденные налоговой службой этого государства, либо первоначально он может предоставить документы, выданные нанимателем о размере дохода и о сумме уплаченных налогов, но при этом в течение года он должен дополнительно представить документы, подтвержденные налоговым органом.
Фото носит иллюстративный характер, фото Depositphotos
Продажа имущества
Предоставить налоговые декларации должны и те физлица, которые произвели возмездное отчуждение определенного имущества. Например, если в течение календарного года физлицо продало два и более легковых автомобиля, либо продало один грузовой, либо автобус, то в данном случае тоже представляется декларация.
— Здесь важно помнить, что при расчете налоговой базы учитываются расходы, связанные с приобретением такого проданного имущества. Если человек в течение года купил автомобиль за 20 000 долларов, а продал его за 15 000, то налог не уплачивается, но декларация предоставляется. Если же транспортное средство продано дороже, чем расходы на его приобретение, то только с разницы оплачивается налог, — прокомментировал А. Ковалевский.
Далее при продаже имущества декларацию подают те лица, которые в течение пяти лет продали более одной квартиры, дома, гаража, машино-места. Эти виды имущества рассматриваются по отдельности. Чтобы подавать декларацию и платить налог, нужно в течение пяти лет продать именно две квартиры, два дома, поэтому за пять лет можно без налогообложения продать один дом, одну квартиру, один гараж и еще одно машино-место. Кроме того, декларацию предоставляют те лица, которые продали любое другое недвижимое имущество. Здесь льгот нет, поэтому декларация предоставляется даже при первой продаже. Как и в случае с транспортными средствами, учитываются расходы на приобретение этого имущества.
Декларацию необходимо предоставить и тем лицам, которые продали другим физлицам долю в уставных фондах организации, акции, ценные бумаги, в том числе и за границей.
Как подать декларацию?
Можно прийти лично в любое отделение налогового органа, а также отправить документы по почте.
Еще один вариант — сделать это через личный кабинет плательщика. Чтобы его завести, необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, или же удаленно пройти процедуру регистрации посредством межбанковской системы идентификации либо через мобильных операторов.
Если гражданин сам не подал декларацию
В 2023 году было представлено порядка 40 тыс. налоговых деклараций, при этом 2,5 тыс. граждан по различным причинам не предоставляли их вовремя.
— Налоговые органы в первую очередь сориентированы на камеральный контроль, то есть предупредительные действия. В начале неплательщику направляется уведомление и предлагается добровольно представить декларацию и исполнить налоговые обязательства. Если он не высылает никаких документов, то составляется акт проверки, и суммы предъявляются уже к уплате, а при их неуплате взыскиваются в установленном порядке, — рассказал специалист.