Аккуратные домики в пригороде, постриженные по линейке газоны и единое оформление участков — такими нам показывают коттеджные поселки за рубежом. За красивыми фасадами скрывается стоимость обслуживания дома, платежи за коммуналку и, конечно, налоги. Про последние мы сегодня и поговорим.
За что платят
В большинстве стран мира под налоги попадает любое недвижимое имущество — квартиры, дома, земельные участки и хозпостройки. В некоторых из них, например, в Германии, налог взимается с общей стоимости всех активов, в которые входят не только недвижимость, но и банковские вклады, драгоценности и предметы роскоши. В других, например, в Швейцарии, налогообложение на недвижимость и активы разделено.
В некоторых странах налог могут брать за абстрактные понятия, определить которые бывает очень сложно. Так на Филиппинах объектом налогообложения может быть «положительное антропогенное влияние на земельный участок». Что именно входит в это понятие и за что правительство может брать налог, точно не определено.
В большинстве стран налог взимается с земли и постройках на ней. Собирать имущественный налог могут как в местный, так и в федеральный бюджет. В некоторых странах, например, в Дании, на тип налогообложения влияет и вид недвижимости: с коммерческой взимается только региональный налог, а с некоммерческой — региональный и федеральный.
Как платят
Налоговая ставка определяется либо от оценочной стоимости. Она обычно приближена к рыночной и определяется исходя их рыночной цены объекта с учетом капитализации и за вычетом возможных затрат. Такой подход применяют в Канаде и некоторых штатах США. В Северной Европе, Японии и некоторых штатах США используется капитализированная стоимость, которая рассчитывается из стоимости недвижимости с учетом возможной прибыли за весь срок владения ей.
В Сингапуре, Великобритании и других европейских странах, где аренда превалирует над собственностью, налог рассчитывают на основе арендной стоимости. Ее определяют на основании ориентировочной прибыли, которую можно получить за аренду объекта недвижимости за указанный срок. При этом в налоговую базу входит не вся сумма, а определенный процент от нее. Во Франции он составляет 50% для застроенных и 80% для незастроенных территорий.
В зависимости от страны переоценку стоимости проводят либо ежегодно, либо раз в несколько лет. Например, в большинстве штатов США ее проводят каждый год, но во Флориде ее переоценивают 1 раз в 3 года. В Великобритании перерасчет делается каждые 10 лет, в Испании — каждые 8, а в Таиланде — каждые 2 года.
Сколько платят
Налоговая ставка может быть фиксированной и одинаковой для всей территории страны. А может быть опционной, когда муниципалитеты сами решают, какой процент от стоимости они будут брать. Обычно федеральный закон устанавливает определенную вилку, в пределах которой регионы могут устанавливать налог. Многие из них предпочитают устанавливать максимально возможную ставку.
В зависимости от страны налоговая ставка может составлять:
- в Великобритании 1,5%;
- в Дании от 0,6 до 2,4%;
- в Австралии — 0,35%;
- в Германии от 1 до 2,1%;
- в Испании от 0,3 до 0,4%;
- в Литве и Нидерландах 1%;
- в Японии 1,4%;
- в Турции от 0,1 до 0,3%.
В США величина налога зависит от штата: для Нью-Йорка она составляет 11,5%, а для Лос-Анджелеса — 1,3%. В некоторых странах могут вводить дополнительные налоги для иностранцев. Например, в Сингапуре к стандартной ставке в 4% для жилой и 12% для коммерческой или промышленной недвижимости добавляется еще 10%.
В некоторых европейских странах величина налога рассчитывается в твердой сумме, которая взимается с каждого квадратного метра площади. Например, в Греции берут от 3 до 16 евро, в Финляндии — 1 евро, а в Польше — 0,17 евро. Иногда к базовой ставке добавляют коэффициент, который рассчитывается исходя из величины населенных пунктов. Так в Чехии в небольших населенных пунктах до 300 человек он составляет 0,3%, а для столицы — 4,5%.
Есть ли льготы
В большинстве стран налог платит сам собственник, при чем неважно, пользуется он невидимостью или нет. Хотя в некоторых странах его делят на две части — налог на имущество и на жилье. Первую часть платит собственник, вторую — тот, кто непосредственно пользуется недвижимостью, например, арендатор дома. Если пользователь и собственник — один и тот же человек, то он платит обе части налога. Такой подход применяют в Великобритании и во Франции.
Льготы на уплату налогов есть во многих странах, но подход к предоставлению таких льготы разный:
- Некоторые страны (США, Греция, Франция) предоставляют льготы малоимущим, безработным, многодетным или имеющим заслуги перед государством. При этом, чтобы получить льготную налоговую ставку в Греции, нужно не только попадать в льготную категорию, но и обладать недвижимостью не больше 200 кв. м. со стоимостью меньше 3 тысяч евро за квадрат.
- Другие (Германия, Швеция, Нидерланды) представляют льготы не собственникам, а определенным категориями недвижимости. Так в Германии по сниженной ставке платятся налоги на коммерческую недвижимость, применяемую для частной практики. А в Швеции снижена ставка на жилье в новостройках, при этом в первый 5 лет налог не платится вовсе, а затем еще 5 лет его взимают по пониженной ставке.
В некоторых странах с частных предпринимателей взимают больший налог, чем с некоммерческой недвижимости. Например, в Канаде налог для собственников парикмахерских выше на 30%, а для адвокатских и врачебных кабинетов — на 50%.
Конечная сумма налога варьируется в зависимости от страны, общей площади, назначения здания, положенных льгот и повышающих коэффициентов. Например, каждый собственник в Калифорнии платит около 3 тысяч долларов налогов ежегодно, а великобританский лендлорд — от 2–3 сотен до 2–3 тысяч фунтов стерлингов.
А какую сумму налога на недвижимость платите вы?