Что такое вычет в упрощенном порядке
С 21 мая 2021 года в упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:
· инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
· имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Указанные положения введены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
ВАЖНО! С 2024 г. в упрощенном порядке можно будет получать вычеты на лечение, обучение, спорт, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Налоговые агенты (банки) передают в налоговую сведения, затем, если у налогоплательщика есть право на вычет, в ЛК Налогоплательщика приходит пред заполненное заявление. Его можно подписать и направить в налоговую. Такое заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля. До получения заявления никаких действий предпринимать не нужно.
Вот перечень банков, которые уже подключились к системе. Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Плюсы вычеты в упрощенном порядке
· Камеральная проверка длится 1 месяц вместо трех (на практике обычно 10 дней), соответственно средства приходят быстрее.
· Не нужно прикреплять никакие документы.
· Для получения вычета нужно только подписать заявление, которое уже составлено.
· Не нужно ждать окончания года, в котором была оформлена собственность, чтобы вернуть имущественный вычет.
Минусы вычета в упрощенном порядке
· Если за отчетный год все же есть необходимость подать декларацию (например, была продажа имущества или доход на иностранном брокерском счете), уже полученный упрощенный вычет нужно вносить в декларацию.
· При подаче декларации за 2021 год, если в 2022 или в 2023 г. уже получили вычет в упрощенном порядке, невозможно корректно заполнить декларацию 3-НДФЛ – отсутствует поле «налог, возвращенный в упрощенном порядке».
· Если за отчетный год хотите подать другие вычеты, а не только имущественный, то вычет в упрощенном порядке будет неэффективным – если в 3-НДФЛ сначала к возврату идут социальные вычеты (или иные, расходы по которым можно заявлять только в год несения расходов), а на остаток заявляется имущественный, то в вычете в упрощенном порядке весь налог по 2-НДФЛ идет на имущественный вычет. Таким образом в конечном итоге вернуть получится меньше, чем при подаче декларации.
Пример: В 2023 г. Вы хотите заявить вычет на лечение (120 000 руб.) и имущественный вычет (260 000 руб.). Удержанный налог по 2-НДФЛ за 2023 г. составляет 100 000 руб. По декларации 3-НДФЛ Вы сможете вернуть 15 600 руб. за вычет на лечение и 84 400 руб. за имущественный вычет. Остаток имущественного вычета можно будет получить в будущем. При оформлении вычета в упрощенном порядке вернуть можно будет 100 000 руб. только по имущественному вычету. Поэтому, чтобы получить вычет на лечение, нужно все равно будет подавать 3-НДФЛ.
· Не полученный остаток вычета по процентам по ипотеке невозможно перенести на будущее, если не хватило налога по 2-НДФЛ. Банки формируют заявление таким образом, что указывают в них сумму процентов, выплаченных за год.
Пример: В 2022 г. Вы выплатили банку 300 000 руб. процентов по ипотеке. Получили заявление на получение вычета в упрощенном порядке на 300 000 руб. Сумма удержанного налога по 2-НДФЛ за 2022 г. у Вас 25 000 руб. Вернуть Вы сможете только 25 000 руб. В 2023 г. Вы выплатили банку 250 000 руб. процентов. Сумма удержанного налога по 2-НДФЛ 30 000 руб. Получили заявление на получение вычета в упрощенном порядке на 250 000 руб. Вернуть сможете только 30 000 руб. При этом остаток в 14 000 руб., оставшийся с 2022 г. не учитывается. Не будет учтен в будущем и остаток в 2 500 руб., недополученный за 2023 г. Их можно будет дополучить в будущем с помощью 3-НДФЛ.
· Если на момент покупки квартиры Вы состояли в браке, а квартира оформлена на супруга(у), то с большой вероятностью Вам заявление не придет (т.к. по документам собственник – супруг(а)). Хотя по закону купленная в браке квартира – совместная собственность супругов (если нет брачного контракта). Поэтому для подтверждения права на вычет нужно будет подать 3-НДФЛ и прикрепить свидетельство о браке, соглашение о распределении вычета между супругами и другие подтверждающие документы.
Выводы
Таким образом, мы рекомендуем все же подавать декларацию 3-НДФЛ, вместо заявления на вычет в упрощенном порядке.
В настоящее время вычет в упрощенном порядке все еще совершенствуется и не учитывает некоторые моменты, о которым писали выше.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы здесь.
