Говоря простыми словами, взнос – это плата за что-то. И есть обязанность делать страховые взносы, это такой же обязательный платеж, как и налоги. Платя взносы, можно рассчитывать на установленные законом выплаты при наступлении страхового случая. Например, оплачиваемый больничный, пенсионное обеспечение и пр.
- Все организации-работодатели являются страхователям для своих работников и должны уплачивать страховые взносы:
- за штатных сотрудников;
- за исполнителей по гражданским договорам (договоры оказания услуг, выполнения работ и договоры с авторами).
Исключение: не нужно платить взносы за исполнителей по гражданским договорам с самозанятыми и ИП
Порядок уплаты взносов
В налоговую службу – на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское страхование (ОМС) и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Они перечисляются ежемесячно в составе единого налогового платежа до 28 числа.
Также в налоговую нужно предоставлять отчетность:
- уведомления об исчисленных суммах страховых взносов на ОМС, ОПС и ВНиМ для единого налогового платежа – ежемесячно до 25-го числа за предыдущий месяц;
- форму «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» - ежемесячно до 25-го числа за предыдущий месяц (можно не сдавать в первый месяц квартала, когда сдается расчет по страховым взносам);
- форму «Расчет по страховым взносам» - ежеквартально до 25-го числа в январе, апреле, июле и октябре за предыдущий квартал.
В Социальный фонд России (бывшие ФСС и ПФР) – на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в обиходе «взносы на травматизм»). Они уплачиваются ежемесячно до 15-го числа за предыдущий месяц. Сведения о взносах и сотрудниках надо сдавать в составе формы «ЕФС-1» ежеквартально, до 25-го числа января, апреля, июля и октября.
Размер страхового взноса не зависит от дохода предпринимателя или системы налогообложения, он исчисляется исходя из зарплаты сотрудника. В базу по страховым взносам включается не только оклад, но премии, отпускные, некоторые виды матпомощи и компенсацией.
Для малого и среднего предпринимательства установлен пониженный тариф:
- 30% с выплат сотрудникам в пределах МРОТ (в 2024 году это 19 242 рубля);
- 15% с выплат сверх МРОТ.
Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска предприятия. Чем выше риск травматизма, тем выше тариф.
Кроме того, нулевой тариф установлен для плательщиков АвтоУСН - экспериментального налогового режима, который пока действует только в Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях. Взносы на травматизм они уплачивают в фиксированном размере. На 2024 год - 2434 рублей (по 1/12 от этой суммы в месяц).
За неуплату или неполную уплату страховых взносов предусмотрены штрафы:
- за неумышленную неуплату - 20% от суммы взноса;
- за умышленную - 40%.
За просрочку начисляются пени.
Кстати, пропустить даты уплаты взносов и сдачи отчетности по ним помогает сервис Календарь предпринимателя на платформе МСП.РФ.