👉 Риски: за I квартал 2024 года нужно отчитаться по новой форме 6-НДФЛ, которая соответствует новым правилам исчисления и уплаты НДФЛ, действующим с начала 2024 года.
Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ утверждена новая форма 6-НДФЛ. Необходимость корректировки действующей формы возникла в связи со вступлением в силу с 1 января 2024 года нескольких поправок в НК РФ, которые предусматривают в том числе изменения:
- правил уплаты НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников, находящихся за границей,
- сроков уплаты налоговыми агентами сумм НДФЛ, удержанных с выплат физических лиц, и последовательности списания средств с ЕНС на основании представляемых по новым срокам уведомлений.
Основные изменения:
- в Разделе 1 появились дополнительные строки для пятого и шестого сроков перечисления налога (строки 025 и 026). Сходные строки добавили для возвращенного налога (строки 035 и 036);
- в Разделе 2 внесена строка 156, предназначенная для отражения налога, который исчислили и уплатили в иностранном государстве;
- в Разделе 2 удержанный налог (строка 160) нужно расшифровать по 6 строкам, а не 4 (строки 161 - 166). Так же нужно поступить с возвращенным налоговым агентом налогом (строки 190 - 196).
Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.
Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная», при этом добавлена строка «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве».
ФНС отмечает, что новой форме структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволит налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.