Налоговыми проблемами физлиц мы занимаемся, только если речь идет о больших доначислениях. По моим наблюдениям, НДФЛ сейчас часто доначисляют физикам в связи с продажей недвижимости по разным основаниям (налоговики ставят под сомнение возможность применения налогового вычета, наличие минимального срока владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и пр.)
Исходя из своего опыта, я попробую дать читателям, у которых, возможно, когда-нибудь возникнут подобные проблемы с налоговой, несколько рекомендаций.
Совет 1. Часто нам без запроса высылают документы по своему делу (договоры купли-продажи, акты и пр.) На изучение этих документов может уйти пару часов.
Если бы вы были юристом, стали бы вы два часа работать бесплатно, чтобы потом честно сказать клиенту, что дело бесперспективное, чтобы он отвалился? Поэтому иногда лучше за относительно небольшую плату услышать объективную оценку ситуации, чем заплатить большую сумму за ведение дела какой-то юридической компании, а в итоге не получить результата. И, конечно, хорошо, когда потенциальный клиент для начала может за 5 минут четко объяснить, в чем суть проблемы и на какой все стадии, вместо отправки кучи макулатуры.
Совет 2. Иногда мы видим следующие запросы: «написать возражение/жалобу». Если бы мне доначислили налоги и я бы в них мало что понимала - мне бы было важно не чтобы мне составили отдельный документ, а чтобы сняли доначисления, ну или хотя бы сделали все возможное, чтобы их снять.
Но часто бывает так - человек узнал о претензиях к нему налоговиков, возмутился, дошел до ближайшей налоговой консультации, там его же доводы перенесли на бумагу, добавили в текст пару красивых непонятных фраз - и вот поставленная задача уже решена - возражения/жалоба написаны. Хотя кпд от них почему-то ноль.
Почему кпд вообще должен был быть - если, например, вы просто иначе оцениваете известные налоговикам факты и ничего нового, что налоговики не учли изначально, не сказали?
Пример «нового». Наш клиент купил и практически тут же продал несколько жилых помещений и участков с/х назначения. Налоговики сочли, что он не вправе воспользоваться вычетом при реализации недвижимости, т.к. эти обстоятельства свидетельствуют о том, что объекты использовались в предпринимательской деятельности. Опровергая доводы налоговиков, мы сослались на письмо Минфина N БВ-4-7/2500@, которым направлен для использования в работе налоговых инспекций Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ. Ситуации, рассмотренные в обзоре, были схожи с ситуацией нашего клиента, и суды поддержали в них налогоплательщика. Проверяющие, как правило, отлично знают письма Минфина, которые направляются им для использования, но в этом конкретном случае, вероятно, они не успели ознакомиться с громоздкой судебной практикой.
Поэтому лучше сразу найти специалиста в своем городе, которому вы готовы доверить решение своих проблем на всех этапах взаимодействия с налоговой и судом, а не поручать отдельным консультантам написание отдельных документов.
Совет 3. Лучше не придерживаться следующего подхода: «Пусть возражения/жалобы пишет кто угодно, потом, если ничего не получится, мы найдем волшебного налогового юриста, который всех спасет.» Поверьте, спасти кого-то на последних этапах уже гораздо сложнее. Поэтому изначально стОит узнать, готова ли налоговая компания, куда вы обратились за помощью, поддержать вас в суде, чем узнать после того, как все ваши жалобы налоговиками будут оклонены, что «в суд представители этой компании не ходят.»