Эффективное взаимодействие с самозанятыми в 2024 году
1. Кто такие самозанятые
В 2024 году налог на профессиональный доход (НПД) отмечает свой пятилетний юбилей. Самозанятые - это физические лица или индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый статус и самостоятельно уплачивают налоги на доходы, полученные от своей профессиональной деятельности. Они не признаются официально трудоустроенными и предоставляют разовые услуги по заказам.
Самозанятые могут:
- Продавать товары собственного производства, например, торты, вязанные игрушки или подарочные продуктовые корзины.
- Оказывать услуги, такие как дизайн, копирайтинг, курьерские услуги и др.
- Выполнять работы, например, по ремонту помещений или оборудования.
Хотя нет конкретного перечня видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, существуют запреты на некоторые виды деятельности, такие как перепродажа товаров, работа с полезными ископаемыми, продажа подакцизных товаров, а также выполнение работ по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
2. Почему компаниям выгодно работать с самозанятыми
Компании, сотрудничающие с самозанятыми, получают выгоду от того, что они сами оплачивают свои налоги, и заказчик не является налоговым агентом, избегая дополнительных расходов на страховые взносы. Экономия составляет 30% от стоимости услуги.
Кроме финансовых выгод, сотрудничество с самозанятыми предоставляет компаниям и другие преимущества, такие как возможность выбора исполнителя по критериям, отсутствие воинского учета и гибкость в расторжении договора.
3. Риски сотрудничества с самозанятыми
Однако существуют риски сотрудничества с самозанятыми, основным из которых является возможная проверка ФНС по вопросам сокрытия трудовых отношений и незаконной оптимизации налогов. Признаками могут быть длительное сотрудничество, предоставление всей необходимой инфраструктуры компанией, выполнение работ на территории заказчика и другие.
В случае переквалификации договора с самозанятым в трудовой, заказчику придется уплатить соответствующие налоги и взносы, а компанию оштрафуют за нарушение налогового законодательства.
4. Рекомендации по работе с самозанятыми в 2024 году
Для избежания проблем с контролирующими органами рекомендуется сотрудничать с самозанятыми в соответствии с законодательством и уделить особое внимание документационному оформлению. Важно не заменять штатных сотрудников самозанятыми и тщательно выбирать услуги и исполнителей, чтобы минимизировать риски и обеспечить соблюдение законодательства в области самозанятости.
Заключение договора ГПХ с самозанятым
1. Заключение договора: необходимость и преимущества
Заключение договора гражданско-правовой характеристики (ГПХ) с самозанятым является ключевым этапом в установлении отношений между компанией и физическим лицом. В соответствии со статьей 161 Гражданского кодекса РФ, сделки, включая те, которые заключаются с самозанятыми, должны быть оформлены в письменной форме.
Хотя существует возможность не заключать договор в случае оплаты разовых услуг или товаров в момент получения, это редкость. Обычно оказание услуг требует определенного времени, поэтому заключение договора ГПХ является более предпочтительным вариантом.
2. Проверка статуса плательщика НПД
Перед заключением договора рекомендуется провести проверку статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Это можно легко сделать, введя ИНН исполнителя на сайте Федеральной налоговой службы. Такой шаг поможет подтвердить, что самозанятый обладает соответствующим статусом, что важно для соблюдения законодательства и предотвращения возможных юридических проблем в будущем.
Сделки между компанией и физическим лицом, включая самозанятых, должны быть оформлены в письменной форме (согласно статье 161 Гражданского кодекса РФ). В случае оплаты разовых услуг или товаров в момент получения, договор может быть опущен. Однако, учитывая, что оказание услуги обычно занимает несколько дней или недель, более предпочтительным вариантом является заключение договора ГПХ.
Обязательные пункты при составлении договора
- Укажите, что исполнитель является плательщиком НПД.
- Подробно опишите услугу или товар, укажите конкретный срок выполнения (действия договора).
- Установите сумму вознаграждения и срок перечисления средств.
- Пропишите обязанности исполнителя, включая выставление и передачу чека, подписание акта и уведомление о потере специального налогового статуса.
Запреты при составлении договора с плательщиком НПД
Некоторые пункты категорически запрещены в договоре ГПХ с самозанятыми:
- Обязанность регистрации специального налогового статуса для продолжения сотрудничества.
- Использование терминов "работодатель" и "сотрудник" вместо "заказчик" и "исполнитель".
- Указание постоянной рабочей функции, должности и социальных гарантий.
- Прописывание полной материальной ответственности; вместо этого можно указать пени или неустойку.
Защита компании: правильное оформление договора
Правильно составленный договор ГПХ защищает компанию от возможных споров с самозанятыми исполнителями и с налоговой службой.
Проверка услуги, подписание акта и оплата
После завершения работы исполнителя, проверьте качество выполненной работы и подпишите акт выполненных работ. Укажите в нем детали, такие как дата, название компании или ФИО заказчика и исполнителя, описание работ, их количество и стоимость, а также подписи сторон. Проверьте статус исполнителя и произведите оплату согласно условиям договора.
Получение чека от самозанятого
Плательщик НПД обязан предоставить чек через приложение "Мой налог" в момент расчета наличными или не позднее 9 числа следующего месяца в случае безналичной оплаты. В случае отсутствия чека, компания может обратиться в ФНС с документами, подтверждающими сотрудничество, для обеспечения выполнения обязанности самозанятым и избежания штрафов.
Выбор надежного исполнителя
Для максимальной защиты от рисков при выборе самозанятого исполнителя, следует:
- Работать с проверенными специалистами.
- Изучить портфолио и запросить примеры выполненных работ.
- Ознакомиться с отзывами и рейтингами на специализированных платформах.
- Обратить внимание на общение и ответы исполнителя на вопросы.
- Проверить информацию об исполнителе в интернете, например, через поиск и изучение дополнительных источников о его деятельности.