Давайте разберемся, что же является доходами, для целей налогообложения на УСН «Доходы» при работе на маркетплейсах.
Доходы – это сумма продаж минус сумма возвращенных товаров.
НЕ ВЕРНО: учитывать доходы за минусом агентских комиссий маркетплейса.
КАК ПРАВИЛЬНО: в доходах на УСН учитывается вся сумма, которую покупатель оплатил за товар за минусом возвращенных товаров.
Основание: Письмо ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@
Например:
ИП на УСН «Доходы» продал товары на сумму 100 000 руб.
Маркетплейс удержал комиссию агента в сумме 10 000 руб. и перечислил продавцу 90 000 руб.
В доходах продавец должен учесть 100 000 руб.
❗️ Обращаю внимание, что налоговая инспекция видит доход продавца от продажи из каждого выданного маркетплейсом кассового онлайн чека на оплату, так как маркетплейсы подключены к налоговому мониторингу.
Поэтому, не отражение комиссий маркетплейсов в доходах, влечет за собой занижение сумм налогов к уплате и начислению пеней.
На какую же дату правильно отражать доходы от реализации на УСН:
➡️ Суммы, перечисленные продавцу маркетплейсом по банковской выписке, отражаем на дату поступления денежных средств на расчетный счет продавца, поскольку при УСН действует кассовый метод
Основание: п.1 ст. 346.17 НК РФ.
➡️ Комиссии маркетплейса отражаем в доход по дате отчета маркетплейса.
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ, «датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)».
Очень важно обращать внимание на такие ошибки, поскольку неправильное отражение дохода ведет к составлению неверной книги доходов и расходов и неверному исчислению налога к уплате.
✅ Напоминаю, что налоговую декларацию по УСН за 2023 год необходимо предоставить в налоговую:
▫️ организациям в срок до 25.03.2024 г.,
▫️ ИП в срок до 25.04.2024 г.
✅ Чтобы обезопасить себя от ошибок в исчислении налогов, обращайтесь за профессиональной консультацией,
➡️ Проведу экспресс-проверку вашего учёта на правильность определения доходов и расходов ▫️ Рассчитаю налоги и взносы ▫️ Подготовлю книгу учета доходов и расходов и налоговую декларацию с учетом уменьшения на страховые взносы и другие имеющиеся льготы.
Запись на экспресс аудит и подготовку налоговой декларации здесь