Добрый день, дорогие подписчики и читатели моих статей! В последнее время участились случаи, консультирования граждан по вопросу оплаты налога на доходы физических лиц при продаже объекта недвижимого имущества. Люди искренне не понимают, почему с них налоговая требует уплатить налог при продаже жилого помещения, которое у них находилось в собственности три года.
Конечно, их негодование можно понять. Три года выждали, а тут плати...
На самом ли деле надо платить налог на проданное недвижимое имущество по истечении трех лет владения им или требования налоговой незаконны?
Конечно, все уже привыкли и знают, что три года владения недвижимым имуществом дает право не платить налог при продаже такого имущества. Но далеко не все знают, что несколько лет назад в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые изменили условия освобождения от уплаты налога при продаже объекта недвижимого имущества.
Теперь, в новой редакции закона, устанавливается два срока освобождающих от уплаты налога со своими нюансами:
1. Срок владения объектом недвижимого имущества, должен составлять 3 года;
2. Срок владения объектом недвижимого имущества, должен составлять 5 лет.
В первом случае, освобождением от налогообложения могут воспользоваться следующие налогоплательщики:
Ст. 217.1 НК РФ:
1. Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
1.1) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.
Во всех остальных случаях, срок владения объектом недвижимого имущество должен составлять 5 лет.
Законом субъектов РФ могут быть уменьшены вышеуказанные сроки или вообще отменены.
Ст. 217.1 НК РФ:
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса.
Но на моей практике, такого рода широкие жесты законодателей субъектов РФ, я не встречала.
P/S Если, у кого-то в субъекте РФ, есть такого рода послабления, напишите.
________________________________________________________________________________________
Стандартно, срок владения объектом недвижимого имущества начинает течь с момента государственной регистрации прав, но в законе также имеются исключения:
1. Минимальный предельный срок владения жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства -
в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе;
2. Минимальный предельный срок владения жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с договором уступки прав требования -
в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
3. Минимальный предельный срок владения имуществом учредителем личного фонда приобретенного от такого личного фонда исчисляется с даты приобретения в собственность имущества таким личным фондом -
при реализации недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда.
При реализации полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда недвижимого имущества, ранее переданного им такому личному фонду, в минимальный предельный срок владения таким имуществом включаются срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика до его передачи в такой личный фонд, срок нахождения такого имущества в собственности личного фонда и срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика после его получения от такого личного фонда.
________________________________________________________________________________________
Освобождаются от налогообложения при продаже объекта недвижимого имущества в независимости от срока владения объектом недвижимого имущества, следующие налогоплательщики:
П. 2.1 ст. 217.1 НК РФ:
налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;
общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;
кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);
налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.
Вышеуказанные условия применяются, если они одновременно соблюдены налогоплательщиком. Также, указанные условия применяются, только на объекты жилищного фонда - квартира, дом, часть квартиры, часть дома, комната, доля в жилом помещении. Земельный участок расположенный под домом, следует судьбе этого дома.
Вот эти, вроде как не сложные условия необходимо соблюдать, чтобы не платить налог при продаже недвижимого имущества.
Также, не стоит забывать, тем кто хочет продать недвижимость раньше срока, что у государства существует необлагаемая налогом сумма, так называемый имущественный налоговый вычет. По заявлению налогоплательщика, эта сумма не облагается налогом.
П. 2 ст. 220 НК РФ:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Надею, информация вам была полезна и в нашей стране ошибающихся в сроках владения стало меньше, а также данная информация принесла вам пользу и вы узнали что-то важное для вас.
Я, вам желаю удачи! До новых встреч!
Ставьте лайки и подписывайтесь на мой канал https://dzen.ru/prostourist?share_to=link
По вопросам оказания юридической помощи, вы можете найти меня в социальной сети: https://vk.com/id405163227 или на сайте https://www.9111.ru/urist-9399540/search/?qtype=5
Юридическая помощь оказывается на платной основе.
P/S Спасибо, за активную подписку!