Кто может продавать на маркетплейсах:
- ООО и ИП на общем режиме налогообложения (ОСНО) и упрощенной системе налогообложения (УСН) при реализации покупных товаров.
- ИП на НПД и самозанятые при реализации продукции собственного производства.
Кто не может продавать на маркетплейсах:
- ИП на НПД, на патенте (пп.1 п.3 ст.346.43 НК РФ, Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-11-11/7293) и самозанятые при реализации покупных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке и сертификации.
Какие налоги с дохода нужно платить на разных системах налогообложения.
На общей системе налогообложения (ОСНО):
- Компании перечисляют налог на прибыль 20 % с доходов от реализации товаров, уменьшенных на расходы, НДС 10 % или 20 % с реализации, уменьшенной на вычеты.
- ИП перечисляет НДФЛ 13 % с доходов от реализации товаров, уменьшенных на расходы, НДС 10 % или 20 % с реализации, уменьшенной на вычеты.
На УСН 15 % «Доходы - расходы»:
- Компании и ИП перечисляют налог по УСН 15 % с доходов от реализации товаров, уменьшенных на расходы. Также действует правило минимального налога 1 %.
На УСН 6% «Доходы»:
- Компании и ИП перечисляют налог по УСН 6 % с доходов от реализации товаров.
ИП на НПД и самозанятые:
- перечисляют налог 4% при реализации товара собственного производства физическим лицам и 6% при реализации юридическим лицам.
✅ Чтобы выбрать правильно систему налогообложения, нужно определить долю ваших расходов (не менее 65%) и наличие документов, подтверждающих факт приобретения товаров (товарные накладные или УПД, акты, счет-фактуры, кассовые чеки).
Как правильно учитывать расходы:
- при общей системе налогообложения (ОСНО)
«Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты» (п.1 ст.252 НК РФ):
расходы по приобретению товаров, по хранению и доставке, по продвижению, комиссий и вознаграждений маркетплейса, другие расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров – расходы документально подтвержденные.
- при УСН 15 % «Доходы-расходы»
Расходы признаются по кассовому методу – товары реализованы, услуги оказаны и фактически оплачены.
«Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты» (п.2 ст. 346.17 НК РФ),
«Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации - по мере реализации указанных товаров (п.1 ст.346.16 НК РФ, пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ),
«Расходами признаются обоснованные, документально подтвержденные затраты» (п.1 ст.252 НК РФ, п.2 ст.346.16 НК РФ):
себестоимость товара, расходы по приобретению товаров, по хранению и доставке, расходы по продвижению товаров, комиссий и вознаграждений маркетплейса – расходы документально подтвержденные, оплаченные товары поставщику и реализованные покупателю.
Факт реализации товаров подтверждается отчетами от маркетплейса.
Чаще всего предприниматели на маркетплейсах работают на системе налогообложения УСН 6% «Доходы».
В этом случае доходы не уменьшаются на расходы.