Самое первое мое дело об установлении факта трудовых правоотношений, размера заработной платы и взыскании задолженности относится к 2008 году.
Тогда я была только начинающим адвокатом.
Дело мы выиграли и во многом благодаря тому, что в суде было сразу несколько исков «не официальных» работников одного и того же работодателя.
Все они, были свидетелями друг у друга, могли своими дипломами об образовании подтвердить возможность работы на определенной должности, ну и… по моей подсказке смогли часть доказательств сделать в виде диктофонных записей и фотокопирования своих трудовых документов - графиков работ, журналов учета и т.п..
На дворе 2024 год, но по факту практически ничего не изменилось.
Работодатели по-прежнему не всегда проводят официальное трудоустройство работника и еще чаще занижают официальный размер заработной платы работника.
Не выгодно такое положение, конечно, работнику.
И если до пенсии, возможно, при надлежащей выплате этой самой зарплаты работник может не очень - то переживает по этому поводу.
Однако, в момент назначения этой самой пенсии, размер которой ему не очень может понравиться, или при возникновении задолженности в выплатах зарплаты, вопрос РАЗМЕРА и ОФИЦИАЛЬНОГО ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ приобретает совсем на шуточный характер.
Поэтому, чтобы не вспоминать суть пословицы: «После драки- кулаками не машут!
Давайте вместе разберемся, что нужно сделать до драки.
Сначала, попытаемся понять работодателя.
Проблема официального трудоустройства вовсе не проблема оформления документов.
Для работодателя -это прежде всего, возможность сэкономить деньги на налоговых отчислениях.
В 2024 году с заработной платы наемного персонала работодатель оплачивает:
1) Подоходный налог или НДФЛ ;
- 13 % - с дохода до 5000 000 рублей за год;
-15% - с дохода свыше 5 000 000 рублей;
-30 % - если работник иностранный гражданин или не резидент.
Кстати, для любителей путешествовать – налоговым не резидентом -вы становитесь автоматически -если за пределами РФ находитесь более 180 дней в году.
Но, в принципе НДФЛ нельзя отнести к затратам работодателя – ведь он удерживается с заработной платы работника, т.е. работодатель просто удерживает эту сумму из зарплаты работника и перечисляет ее в ИФНС, с другой стороны -это же все равно деньги, взятые из кармана работодателя, просто не переданные непосредственно работнику;
2) Страховые взносы на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование;
В 2024 году действует единый тариф по страховым взносам на обязательное социальное, пенсионное и медстрахование.
Работодатель перечисляет 30 % от заработной платы сотрудника не превышающей 2 225 000 рублей в года , а когда доход превышает эту сумму – то 15,1 %.
Это тариф применяется к российским гражданам, в том числе по договорам ГПХ, иностранцам, лицам без гражданства, кроме временно пребывающих в ВКС и работников организаций государств -членов соглашения.
( См.: п.3 ст.425 НК, ст.7 Закона от 15.12.2001 №167-ФЗ, ст.2 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п.1 ст.3 Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза от 20 декабря 2019 года (ратифицировано Федеральным законом от 09.11.2020 № 354-ФЗ).
Отдельные категории работодателей вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам, в 2024 году проценты с зарплаты следующие: 15 процентов – для субъектов МСП, общепита и участников «Сколково» – с выплат свыше МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК); 7,6 процента – для СОНКО и благотворительных организаций на УСН, IT-компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, производителей анимационной аудиовизуальной продукции, производителей радиоэлектронной продукции, организаций на Курилах, студентов за деятельность в студенческих отрядах – с выплат, которые не превышают величину предельной базы; 0 процентов – с выплат свыше лимита (п. 2.2 ст. 427 НК); 0 процентов – выплаты членам экипажей судов, участникам САР в Калининградской области и Приморском крае (п. 2.3 ст. 427 НК).
Если же труд работника связан с тяжелыми и/или вредными условиями, то работодателю придется платить страховые взносы по дополнительным тарифам.
А теперь представьте себе, берем зарплату в 100 000 рублей – из них работнику работодатель заплатит -87 000 рублей, а государству - уже НДФЛ -13 000 рублей ( в конце концов это же также деньги работодателя , их же не работник ему дал, и 33 000 рублей – страховых взносов, т.е. ровно 46 000 рублей).
Получается выплачивая по факту работнику 87 000 рублей, государству работодатель еще выплачивает 46 000 рублей за то, что у него есть этот работник.
Выгодно?
А ведь еще есть взносы на травматизм.
Переходим к ним.
3) Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Здесь нет устойчивой суммы выплат.
Размер выплаты зависит от вида трудовой деятельности и разнится от 0,2 % до 8,5%.
Ну как вам расчет выгоды повышать зарплату для работодателя и проводить ее размер официально?
Давайте представим, провели 100 000 рублей – 46 000 рублей оплатили НДФЛ и страховые взносы и прибавили еще 8500 – получили 54 500 рублей за каждого работника.
Зарплата на работника 87 000 рублей – расходы на налоговые отчисления 54 500 рублей!!!
Очень сомневаюсь , что в моей адвокатской практике в ближайшее время исчезнут дела где официальная зарплата совпадает с фактически выплачиваемой, если государство не уделит внимание налоговым тарифам.
Кто-нибудь согласен с моей версией, что государство по-моему в этом случае еще меньше получает налогов, если зарплаты вообще не фиксируются или фиксируются в размере МРОТ?
Может стоит что-то пересчитать?