Единый налоговый счет (ЕНС), на котором аккумулируются средства предприятия для оплаты всех налогов, был введен с 2023 года и позволил исключить множества ошибок, которые существовали раньше, когда каждый налог надо было отправлять по отдельным реквизитам. В связи с появлением этого счета произошли и другие перемены, связанные с составлением и предоставлением отчетных форм. Для правильного учета и своевременного уплаты налогов необходимо быть в курсе особенностей нового порядка.
В этой статье мы расскажем об особенностях составления отчетности за прошлый год в программе «1С:Бухгалтерия 8» с учетом введения ЕНС.
Бухгалтерская отчетность
Финансовую отчетность надо сдать в ФНС до 1 апреля. 1С в актуализированном формате имеет нужные изменения для заполнения. 1С обладает опциями, благодаря которым можно произвести проверку правильности ведения бухучета, что значительно упрощает жизнь, как бухгалтерам, так и аудиторам.
С начала 2024 г. используется новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», который заменяет действующее до него ПБУ. Кроме того, были добавлены новшества в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и исключено ПБУ 17/02
Предоставление налоговой отчетности и уплаты налогов
Начиная с 2023 г. предприятия стали уплачивать не отдельно каждый налог по отдельным реквизитам, как это было ранее, а перечислять ЕНС на единый счет, с которого ФНС сама списывает средства, в соответствии с предоставленной организацией отчетностью и уведомлениями. А чтобы минимизировать ошибки, для многих налогов были установлены одинаковые сроки уплаты.
Соответственно и в 1С такие налоги представлены единым платежом, по которому в ФНС направляется единое уведомление. Если же по каким-то налогам и сборам законодательно не предусмотрено предоставление уведомлений, то 1С автоматически сформирует «Операцию по ЕНС».
Основные изменения в предоставлении отчетности и в 1С:
- Программные решения 1С уже адаптированы для работы с ЕНС.
- Теперь все платежные поручения будут содержать номер единого счета.
- Новый порядок требует более детального ведения налогового учета.
- ЕНС позволяет проводить более эффективный контроль за отчетностью.
Налог на прибыль
Согласно НК РФ, компании обязаны представить декларацию в течение 3 месяцев после закрытия финансового года (до 25 марта 2024 г.). Произвести уплату необходимо до 28 марта 2024 г., что совпадает по дате перечисления третьего ежемесячного платежа по налогу на прибыль за первый квартал.
Предоставлять уведомление в ФНС по этому налогу не нужно. Информация об исчисленных суммах содержится в представленных декларациях.
В этом году был введен разовый налог на сверхприбыль, которые должны уплатить как отечественные предприятия, так и зарубежные, ведущие свою работу в России. Декларация по этому виду налога организации предоставили в ФНС до 21 января 2024 г., а уплату необходимо было произвести до 29 января. Что любопытно – предприятия, которые оплатили обеспечительный платеж в прошлом году, смогли размер этого налога уменьшить практически в два раза.
НДС
Декларация за последний квартал 2023 г. предоставляется в ФНС до 25 января, а оплата производится до 29 января, 28 февраля и 28 марта. При формировании отчетности по НДС необходимо обратить внимание на соответствующие изменения при составлении счетов-фактур. Это поможет избежать возможных штрафов или задержек при работе с налоговыми органами. Также стоит учесть, что в 1С уже проведены необходимые обновления для корректной работы с новыми сроками предоставления и уплаты НДС. Пользователи могут установить эти обновления и продолжать использовать программу без проблем.
УСН
Декларации юридические лица предоставляют до 25 марта, а ИП – до 25 апреля. С прошлого года для этой системы были внесены изменения в Книгу учета доходов и расходов. В новой редакции решений 1С уже внесены все изменения, которые действуют на настоящий момент. Важно отметить, что начисление и уплата налога производятся автоматически через ПО 1С.
Налог на имущество
Декларацию по налогу на имущество за прошлый год теперь предприятия должны будут предоставить до 25 февраля, а произвести оплату до 28 февраля. Использование ЕНС при составлении отчетности за 2023 год помогает повысить эффективность процесса формирования отчетности по налогу на имущество и его уплаты. А кроме того, упростить процедуру подачи документов в ФНС и минимизировать возможные ошибки при заполнении отчетной формы.
Транспортный и земельный налоги
Здесь отчетность не предоставляется. Предприятие обязано предоставить налоговое уведомление по исчисленным суммам и уплатить их до 28 февраля.
6-НДФЛ за 2023 год
До 26 февраля обязаны компании предоставить отчетность по форме 6-НДФЛ. Начиная с 1 квартала 2023 года, форма отчетности претерпевает изменения. Также уведомления направлять в адрес ФНС нужно теперь два раза в месяц.
Страховые взносы
Срок предоставления расчета по страховым взносам за прошлый год - до 25 января текущего года. Причем по новой форме. Чтобы учесть все нововведения необходимо убедиться, что ваша 1С актуализирована до самой новой версии. Это позволит избежать ошибок в отчетности, а соответственно и штрафов.
Форма ЕФС-1
Данная форма предоставляется в СФР до 25 января. В форму и формат данного отчета были внесены новые изменения, заменившие собой прежние. Благодаря 1С вы сможете всегда актуализировать отчетность до текущих параметров.
Возможности для формирования отчетности в «1С:БУХ»
В новой версии был внедрен функционал, позволяющий учитывать новшества в отчетности за 2023 г. с учетом применения ЕНС. Этот функционал обеспечивает наиболее удобный и эффективный процесс формирования отчетности.
Основная особенность - возможность автоматического формирования отчетных форм с учетом требований. Пользователю необходимо указать параметры, а программный продукт сам создаст отчетную форму с правильными данными.
Появилась возможность предоставления информации о движении денежных средств по каждому коду бюджетной классификации. Это позволяет детально контролировать и анализировать расходы и доходы . Стоит отметить, что в новой версии обновился интерфейс для работы с отчетностью. Теперь пользователю необходимо всего лишь выбрать нужные параметры и нажать кнопку «Сформировать отчет», и программа сама выполнит все остальное.
Вся работа с отчетностью и взаимодействие с ФНС осуществляется в «1С-Отчетность», заменивший бмен с СЭДО, с которым были некоторые перебои.