Госдума приняла закон, который позволяет с 1 января 2024 года открывать индивидуальные счета третьего типа (ИИС-3), рассчитанные на долгосрочное инвестирование, а 19 декабря закон подписан президентом.
Предполагалось, что инвесторы уже с января 2024 года смогут открывать ИИС нового типа, но под новый инструмент не успели внести изменения в налоговый кодекс.
Законопроект с поправками рассмотрели только в первом чтении и отправили на доработку в ноябре 2023 года. Рассмотреть и утвердить его в новой редакции госдума сможет уже в 2024 году. Именно в этом документе прописаны условия для получения налогового вычета: сроки минимального владения, типы получаемых льгот, расчет и максимальная сумма налоговых вычетов.
Минфин считает, что задержка не повлияет на возможность получения льготы, поскольку налоговый вычет за 2024 год инвесторы все равно смогут получить только в 2025 году. Но это сдвигает сроки запуска нового инструмента: брокеры не могут открывать ИИС-3 клиентам без утвержденной законодательной базы.
Сравним все типы ИИС. Обратите внимание, что для типа А и Б условия рассматриваются для тех, кто открыл ИИС до 31.12.2023 г. Для типа С – с 01.01.2024 г. Все условия описаны на основании уже опубликованных законов, в будущем они могут быть дополнены.
Возможность открыть в 2024 г.
Тип А и Б – нельзя
Тип С – можно (с 01.01.2024 г. открыть ИИС типа А и Б уже нельзя, только типа С)
Кол-во открытых ИИС одновременно
Тип А и Б – один (если закрываете ИИС у одного брокера и открываете у нового, то нужно сделать все в течении месяца)
Тип С – до трех (но если есть уже открытые ИИС старого типа А или Б, то открыть ИИС нового типа нельзя)
Вывод средств или активов
Тип А и Б – вывод средств или активов только при закрытии ИИС
Тип С – можно частично вывести средства в случае особой жизненной ситуации, связанной с оплатой дорогостоящего лечения
Ограничение по сумме взносов
Тип А – 1 млн руб. в год (но максимально вернуть можно будет только 13% от 400 000 руб., внесённых за год (52 000 руб.))
Тип Б – 1 млн руб. в год (но вычет с положительного финансового результата без ограничений)
Тип С – без ограничений (но максимально вернуть можно будет только 13% от 400 000 руб., внесённых за год (52 000 руб.), вычет с положительного финансового результата ограничен 30 млн руб. за весь срок владения)
Совмещение вычетов
Тип А и Б – нельзя (либо тип А – вычет на взнос средств на ИИС, либо вычет типа Б – освобождение от налога положительного фин. результата от торговли)
Тип С – можно (объединяет в себе тип А и Б)
Минимальный срок владения для получения налоговых льгот
Тип А и Б –3 года
Тип С – 5 лет — для тех, кто заключит договор в 2024—2026 годах, 6 лет — в 2027, 7 лет — в 2028, лет — в 2029, 9 лет — в 2030, 10 лет — с 2031 и далее.
Выводы
Главный плюс ИИС типа С – возможность использовать и вычет за внесение средств и освободиться от уплаты налога за положительный фин. результат от торговли.
Главный минус – минимальный срок владения для получения налоговых льгот 5 лет (увеличится до 10 лет).
В налоговый кодекс до сих пор не внесены, при этом они уже должны действовать, т.к. в закон «О рынке ценных бумаг» правки внесены уже в конце декабря. Некоторые брокеры из-за этого приостановили открытие ИИС до появления конкретики в законодательстве.
Поэтому необходимо следить за ситуацией. Пока неизвестно, когда в законодательство внесут изменения, чтобы запустить ИИС-3. Вероятно, это должно произойти до 2025 года, чтобы у инвесторов была возможность воспользоваться новыми налоговыми льготами в этом году.
Ответим на вопросы и поможем здесь.