При реализации товаров за пределами России компании и ИП могут не платить НДС. Для этого надо правильно заполнить декларацию и собрать подтверждающие документы. Как это сделать, рассказала Марина Назарова, директор компании «Уральский бухгалтер».
Что такое нулевая ставка НДС
Если компания реализует товары за границей, они облагаются НДС в 0%. Так государство стимулирует международную торговлю и избегает ситуации, когда иностранные жители вынуждены платить российские налоги.
Нулевая ставка применяется автоматически при реализации в страны ЕАЭС, и в этом случае от нее нельзя отказаться. В остальных ситуациях предприниматель может выбрать сам, как ему выгоднее: платить стандартные 10–20% или потратить больше сил на оформление, чтобы снизить ставку до нуля.
Для каких операций применяют нулевую ставку
Нулевая ставка НДС применяется для продажи товаров за рубежом. А для операций покупки налог можно вернуть. Возврат возможен в следующих случаях:
— Покупка товаров для последующего экспорта.
— Покупка ресурсов, например сырья или услуг, для создания товаров на экспорт.
— Перевозка товара за границу для продажи или обычная транспортировка вне РФ.
Какие документы нужны для обоснования НДС 0%
Нужно отправить в ФНС документы, которые подтверждают реализацию за рубежом: копию договора о поставке товара за пределы России и документы, сопровождающие товар, например накладные. Еще понадобится заявление о ввозе и уплате косвенных налогов (его составляет зарубежный покупатель).
Если страна не входит в Таможенный союз, нужно отправить в ФНС еще и копию таможенной декларации с отметками о выпуске и о вывозе товара за пределы РФ. Вместо физической копии декларации можно предоставить реестры с ее номером.
В какие сроки предоставить документы
Собранные документы нужно отправить вместе со стандартной налоговой декларацией в срок до 180 календарных дней со дня отгрузки товара для стран ЕАЭС. Срок для других стран — 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта.
Как заполнять налоговую декларацию
Компания должна приобрести товары для экспорта и зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру продавца. Также нужно выставить счет-фактуру на отгрузку товаров и собрать документы, которые подтверждают право на нулевую ставку. А в декларации по НДС следует указать НДС к возмещению. Нужно заполнить разделы 1, 3, 4, 8 и 9. Налогоплательщик должен указать полную сумму вычета по НДС в 3-м или 4-м разделе декларации — но не в двух одновременно.