Что нужно сделать с точки зрения НК РФ?
Согласно части 2 статьи 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», нужно уведомлять налоговую об открытии, закрытии иностранных счетов, а также об изменении его реквизитов в течении месяца.
Если физ.лицо — владелец счета в зарубежном банке, брокерской компании проигнорирует свои обязанности по подаче уведомлений и отчетов по зарубежным счетам, к нему может быть применена ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ:
1. Если уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета представлено с нарушением срока или не по установленной форме это штраф 1000-1500 руб.;
2. Уведомление не представлено вовсе — штраф 4000-5000 руб.;
Подать уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом Почтой России или при личном визите в отделение ФНС.
Уведомление нужно подать в налоговый орган по месту прописки.
При закрытии счета в течении месяца также необходимо предоставить в налоговую отчет о движении денежных средств по нему с первого числа отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно (п. 9 Правил (утверждены постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 года №1365).
Ответственность по ОДДС:
1. За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств предусмотрен штраф 2000–3000 руб.
2. За нарушение срока представления этих отчетов грозит штраф 300–3000 руб. — пункты 6–6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
3. За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Какие действия необходимо предпринять?
Следует подать уведомления о закрытии счетов в Белизе и уведомления об открытии счетов в Армении (Казахстане) в течении месяца с даты их перевода. Брокер в своем информационном письме указывает дату автоматического перевода - 9 февраля 2024 года. Следовательно, подать все нужно до 10 марта 2024 г.
Одновременно с этим необходимо предоставить ОДДС по закрытому счету за период с 01.01.2023 по 09.02.2024 г.
Важно учесть, что при оформлении у нового брокера в Армении или Казахстане, Вам могут открыть сразу несколько банковских счетов (не только брокерских, например, как в казахстанском банке Bank Freedom Finance Kazakhstan JSC): накопительный счет и несколько карточных счетов в разных валютах. Если у этих счетов разные реквизиты, то по каждому из счетов нужно подать отдельное уведомление.
Все данные для заполнения уведомлений можно взять в документах от Вашего иностранного брокера (банка). У брокеров это либо брокерские отчеты, либо уведомление об открытии счета (отдельный документ от брокера со всей необходимой информацией). У банков это банковские выписки или другие документы, в которых содержится нужная информация. Адрес и название, если они не указаны в документах, можно посмотреть на официальных сайтах брокеров или банков.
Однако, если есть сомнения по поводу составления и отправки уведомлений и ОДДС, лучше обратится к профессионалам.
Поможем подать уведомления об открытии и закрытии счетов, отчет о движении денежных средств и не только, а также ответим на все Ваши вопросы здесь.
А вскоре станет доступен видео урок по самостоятельной подготовке и подаче уведомлений и ОДДС. Поставьте в комментариях реакцию, если такие уроки для Вас будут интересны.