Обсудим одну из самых серьезных и актуальных тем - налоговые проблемы, которые могут привести к неприятным последствиям, включая штрафы и даже тюремное заключение. Но не волнуйтесь! Есть решение - и о нем поговорим в этой статье.
По статистике за 2023 год среднее доначисление по выездной налоговой проверке составляет 74 млн.рублей.
А уголовное преследование, согласно статьи 199 УК РФ начинается от 15 млн рублей. И не удивительно, что рост уголовных дел с такими показателями налоговой растет. Что нужно такого сделать, чтобы сидеть на допросах уже не налоговой, а следственного органа?
Давайте разберемся.
Возьмем в пример один из последних кейсов - компания с оборотом в 180 млн рублей в год занимается проектированием, применяют УСН 15%. Часть сотрудников трудоустроена официально с минимальной официальной заработной платой. Средняя заработная плата по компании составляет 85 тр., из них 22 тр проведено официально., часть сотрудников трудоустроено в качестве самозанятых, часть как ИП. Плюс один из учредителей оформлен как ИП и оплачивают ему за аренду авто, а также в качестве специалиста.
Типичный малый бизнес - все так работают, а еще у многих иллюзия, что упрощенцы налоговикам не интересны, их не трогают.
Когда бюджет пустой, то надавить на десяток упрощенцев и можно перевыполнить план по крупному предприятию.
Директор просит провести налоговый аудит, чтобы спать спокойно, либо сделать так чтобы спокойно работать.
По итогам аудита было обнаружено:
В бухгалтерской базе море информации для налоговиков, которую может отдать бухгалтер, просто забыв, находясь в суете, либо попросив помощницу, вот например, в бухгалтерских регистрах статья расходов “Обналичивание”, а налоговики сейчас все чаще просят бухгалтерские регистры. За год эта сумма составила 27 млн.руб., если налоговая это обнаружит, то во-первых уберет данные суммы из расходов, то есть доначислит 15%, а плюс приравняет к выплате дивидендов, это еще 15%, так как более 5 млн.руб. Итого по этому вроде небольшому недоразумению у налоговой уже может быть претензий на 8,1 млн руб., это только за 1 год.
Далее, были не закрыты подотчетные суммы более чем на 7 млн.руб., а тут автоматически приравнивается как выплата зарплаты и здравствуйте 13% НДФЛ (т.к. в разрезе физ лиц нет превышения в 5 млн руб.) и страховые взносы 30%, итого по данной ситуации претензий почти на 3,5 млн руб. Переходим к зарплате, а там самозанятые получают оплату 2 раза в месяц, имеется только шаблонный договор ГПХ, акты и чеки, а в некоторых договорах еще указано, что самозанятые должны придерживаться утвержденного в компании положения о трудовом распорядке. Прям всю доказательную базу компания самостоятельно сделала за налоговиков. ИП выплачивались деньги без соблюдения условий по договору, и ИП сразу эти деньги снимали в наличку. Выплат за год таким образом было 14 млн.руб., а это в копилку налоговой еще 8,1 млн руб.
Принят в расходы корпоратив - 2 шт, автомобиль для директора, списан ГСМ без путевых листов, за год на сумму порядка 10 млн, а это убирается как минимум из расходов и получается плюс 1,5 млн.руб, это если еще не считать приобретенный компанией автомобиль для руководителя как материальная выгода, которая облагается под 35%.
Далее по мелочи в виде задвоенных расходов, расходов без документов набралось примерно около 1 млн рисков.
Итого за год налоговые риски составили: возможные доначисления в размере 22,1 млн. плюс штрафы, и в данном случае будет штраф в размере 40%, это еще плюс 8,8 млн, плюс пени.
Налоговых рисков за 1 год более 30 млн руб. при обороте в 180 млн руб., то есть ваши финансовые риски от оборота составляют 17%, просто вдумайтесь в это и еще не брала риски по зарплате. А в проверку берут как правило 3 года, вот и считайте, как минимум уголовка уже точно светит на горизонте.
Регулярный налоговый аудит помогает предотвратить подобные ошибки и способствует соблюдению правил и норм налогообложения. Он позволяет вам понять, где у вас есть налоговые проблемы и что можно исправить. Если вы хотите оценить собственные риски и вывести свой бизнес из красной зоны налоговой проверки, приходите ко мне на консультацию.
Другой пример, компания занимается производством рыбной продукции, осуществляет оптовую и розничную торговлю. Головной офис курирует все процессы компании от закупки сырья, до реализации покупных товаров в розничной сети. При этом в своей структуре имеет несколько ООО, которые обслуживают производство - одно продает с НДС оптовым покупателям, другое без НДС - кому он не нужен. Знакомо же такое?
В розничных магазинах используются подконтрольные ИП: жена, дочь, зять, теща, применяют патент.
И тут тоже вроде все нормально - все так делают. Оборот компании 760 млн.руб.
Если пройтись по признакам налоговой в части искусственного дробления бизнеса, то наберется целый букет: общее управление компанией, отсутствие самостоятельности ведения бизнеса каждым субъектом, общее имущество, персонал трудоустроен в одном участнике, а обслуживает другого, единый товарный знак, единый сайт, программа, шаблонность документов.
По итогам налогового аудита стоимость риска за 3 года составила 320 млн руб. Налоговикам ох как интересен такой “клиент”. Здесь не то что уголовная ответственность, здесь можно потерять все что нажито непосильным трудом. И компания можно сказать сделала всю работу за налоговиков, в части кривой организации и документооборота -, почему так происходит?
Потому что у нас фокус внимания на бизнесе, он растет, развивается, и на бухгалтерию мы обращаем внимания когда там уже пожар, потому что это как бы подразделение не приносящее нам денег, расходная часть, а расходную часть желательно бы сокращать)
А потом - оп и требования одно за другим, вызов в налоговую и решение о выездной проверке, а среднее доначисление далеко не 5 руб., и вот когда сидит руководитель с решением о доначисленных суммах в несколько десятков миллионов рублей и возникает вопрос - а там ли был фокус внимания все это время? Для чего наращивать обороты, если они небезопасны?
Налоговый аудит - это не просто проверка документов и отчетности, это взгляд на ваш бизнес со стороны налоговой, возможность получить ценные рекомендации и консультации эксперта как действовать. Чтобы не попасться в налоговый контроль - смотри на свой бизнес как налоговик. И вы можете начать даже с самостоятельной проверки по моему чек-листу и проанализировать по каким критериям вы попадете в ту самую зону подозрения. Ссылка в моем телеграмм-канале, перейти в него можно через шапку профиля.
Проведение налоговых аудитов - это специализация в которой я уже более 15 лет. Мы проводим все необходимые исследования, анализируем ваши налоговые обязательства и документацию. Затем разрабатываем детальный план действий, чтобы помочь вам исправить выявленные проблемы и улучшить вашу налоговую стратегию. Гарантирую конфиденциальность и надежность во всех аспектах нашей работы.