Согласитесь, приятно не платить, если можно не платить. Вот об этом и поговорим.
В прошлый раз мы затронули тему налогов на имущество физических лиц (вот здесь) и договорились пошептаться о льготах.
Сначала буквально несколько слов сухим официальным языком. Льготы по налогам — это преимущество, которое государство предоставляет определенной категории налогоплательщиков. Они полностью или частично освобождаются от уплаты налога в соответствии с законом.
В отношении каких объектов недвижимости может быть предоставлена льгота физическому лицу?
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: ✅ квартира, часть квартиры или комната; ✅ жилой дом или часть жилого дома; ✅ помещение или сооружение, которые используются физическими лицами исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, которые используются для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек (но❗ только на период такого их использования); ✅ хозяйственное строение или сооружение (площадью не более 50 квадратных метров), которое расположено на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; ✅ гараж или машино-место.
Как узнать, применима ли льгота именно к вам?
Категории налогоплательщиков, которые имеют право на налоговую льготу, определены в статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации. Список внушительный, полностью с ним можно ознакомиться, например, на сайте ФНС, вот по этой ссылке - https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/ Это льготы федерального уровня. Для конкретного региона льготы необходимо уточнять. Дело в том, что налоги на имущество физических лиц - это местные налоги, они устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения. Поэтому, чтобы узнать льготы, применяемые в конкретном населённом пункте, на сайте ФНС в поисковой строке пишем "льготы по налогу на имущество в (указываем город)". Если не разобрались на сайте, можно обратиться за уточнением напрямую в налоговую инспекцию или позвонить в контакт-центр ФНС России по телефону 8 800 – 222-22-22.
Сколько вешать в граммах платим?
Итак, со льготами для своего региона определились, давайте разбираться в размере предоставляемых льгот и порядке их применения.
Вернёмся к статье 407 Налогового кодекса: "налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности". Уффф... Ну кто так строит? Говоря простым языком, если на вас распространяется льгота по налогу на имущество физических лиц, то вы освобождаетесь от его уплаты полностью (федеральный список) или частично (местные льготы).
Льготу по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на недвижимость) налоговая инспекция предоставит автоматически, если получит от других ведомств информацию о наличии у вас льготного статуса. И всё же, как говорится, доверяй, но проверяй. Перепроверить лишним не будет. Сделать это проще всего в "Личном кабинете налогоплательщика", но можно и прийти в инспекцию для уточнения вопроса. Если инспекция по каким-либо причинам не применила положенную льготу и вы об этом сообщили, будет сделан перерасчёт и льготу применят "задним числом".
А если в собственности льготника несколько объектов недвижимости?
Как поступить, если объектов налогообложения несколько ("куртка замшевая - две..." две квартиры, два дома и т.д.)? Всё просто.
Открываем ст. 407 Налогового кодекса (уточняем, относимся ли мы к федеральным льготникам), на сайте, в инспекции или по телефону выясняем, являемся ли мы льготниками региональными. Отлично. Теперь нужно определиться, по какой категории недвижимости будем эту самую льготу применять.
Дело в том, что в рамках льготы граждане освобождаются от уплаты налога на имущество только для одного объекта из каждой категории недвижимости. Что это означает на практике?
К примеру, вы пенсионер и у вас в собственности две квартиры и два дома. Значит, налог вы будете уплачивать только за один дом и одну квартиру.
Другой пример: вы собственник двух квартир и одного дома, при этом относитесь к категории льготников. В этом случае налог вы платите за одну квартиру и дом.
Льгота при наличии у налогоплательщика нескольких объектов недвижимости применяется всё также автоматически и, что приятно, под льготу попадает тот объект, по которому получается самый большой налог. Если по каким-либо причинам, налогоплательщик хочет применить льготу по другому объекту, он имеет на это законное право.
То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает один объект каждого вида, по которому будет применяться льгота. Для этого необходимо подать соответствующее уведомление. Оно представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота. То есть для применения льготы за 2023 год (именно за этот период мы будем платит налог 1 декабря 2024 года), нужно было подать уведомление до 31 декабря 2023 года.
Уведомление о выбранном объекте налогообложения инспекция будет рассматривать 30 дней со дня его получения. А подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:
- через "Личный кабинет налогоплательщика";
- почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
- путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
- через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
✅ Резюмируем
✔ перечень граждан, которые имеют право на льготу, установлен в ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации - это федеральные льготы;
✔ местные льготы можно узнать на сайте ФНС, а также обратившись в налоговую инспекцию или позвонив по многоканальному телефону;
✔ как правило, налоговая инспекция самостоятельно применяет льготу к налогоплательщику, на основании данных и сведений, полученных из различных ведомств; если этого не произошло, следует направить уведомление с подтверждающими документами;
✔ налогоплательщик вправе самостоятельно определить тот объект недвижимости, по которому будет применять льгота; уведомление о выборе льготируемого объекта направляется в налоговую инспекцию любым способом - через "Личный кабинет" на сайте или в приложении, почтой, через МФЦ, лично через канцелярию.