С началом 2024 года в России начал действовать целый ряд изменений в работе бизнеса. И, пожалуй, самые главные из них коснулись налогов и отчетности.
Например, уже с 1 января перестали действовать платежные поручения со статусом 02, повысились акцизы не некоторые товары, а ФНС и вовсе получит больше полномочий в этом году.
Мы собрали главные нововведения, относящиеся к налоговым и отчетным обязательствам, в одной статье — листайте, читайте и не допускайте ошибок в работе.
Также не забудьте подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
ЕНС и ЕНП
С 1 января 2024 года нельзя использовать платежные поручения со статусом 02. Теперь все налоги и взносы, входящие в состав единого налогового платежа (ЕНП), нужно перечислять поручениями со статусом 01 на специальный КБК — 18201061201010000510.
Налоги, не входящие в ЕНП, уплачиваются по-старому, то есть отдельными платежками. Но важно отметить, что в 2024 году к ним добавился еще один платеж — налог на сверхприбыль.
НДФЛ
- Доходы удаленщиков, работающих по трудовым договорам с российской (или иностранной, но зарегистрированной в РФ) компанией, начнут признавать доходами от источников в РФ. То есть, теперь к ним применяется базовая ставка НДФЛ, независимо от резидентства работника — 13% или 15% с доходов от 5 млн рублей в год.
- Появились лимиты на компенсацию дистанционным работникам за использование своих программ, техники и оборудования, которая освобождается от НДФЛ. Теперь максимальный размер компенсации составляет 35 рублей за рабочий день или может быть равен сумме расходов (подтвержденных документально).
- Появился лимит суточных или полевого довольствия (при разъездной работе и работе в пути), не облагаемых НДФЛ. Сумма составляет 700 рублей за день разъездной работы в России (включая вахтовиков), и 2500 рублей — за границей.
НДС
- Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте стало проще. Для этого при вывозе товаров нужно подать в ФНС электронные реестры со сведениями из деклараций и данными из контракта с иностранным контрагентом;
- Отменили освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве апартаментов для временного проживания (по договорам участия в долевом строительстве). Теперь застройщики могут принимать к вычету входной НДС и выставлять заказчикам счета-фактуры;
- Ставку НДС 10% можно применять для более широкого перечня детских товаров. В список добавили велосипеды, стульчики для кормления, ванночки, бутылочки и другие товары;
- Для общепита вступили в силу условия о среднемесячных выплатах физлицам для применения освобождения от НДС.
Также:
- Упрощенный порядок заявительного НДС-возмещения продлили на 2 года — до конца 2025 года;
- С 1 апреля 2024 года налогоплательщики смогут применять электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов.
УСН
С 1 января 2024 года для бизнеса на «упрощенке» действует новый порядок исчисления налога, если они сменили место нахождения (для ООО) или место жительства (для ИП) — при условии, что регион установил пониженную ставку.
В этом случае бизнес должен применять региональную ставку по новому адресу.
Работа ФНС
1 апреля 2024 года ФНС получит целый ряд новых полномочий. Например, они смогут ставить на налоговый учет ИП, ООО и иностранных граждан.
С этой же даты налоговики смогут частично отменять или заменять принятые меры — при частичном исполнении решения или его частичной отмене.
К слову, с 1 апреля предприниматели смогут использовать личный кабинет на сайте ФНС для отправки и получения налоговых документов. То есть, в налоговую жизнь бизнеса приходит электронный документооборот.
Акцизы
С 1 января 2024 года повысились акцизы на некоторые товары. Например:
- Этиловый спирт — 643 рубля за литр;
- Вина — 36 рублей за литр;
- Пиво от 0,5% до 8,6% — 26 рублей за литр;
- Пиво от 8,6% — 49 рублей за литр;
- Табак — 4 318 рублей за килограмм.
Полный список товаров для которых увелиился налог, перечислен в пп. «а» п. 14 ст. 2 389-ФЗ.
Имущественные налоги
Налог на имущество
- Начиная с 2024 года, декларацию по налогу на имущество надо сдавать в новый срок — до 25 февраля.
- Срок уведомления о порядке подачи имущественной декларации (в инспекцию на территории региона) перенесли на 1 февраля.
- Уведомление о единой декларации на 2024 год теперь тоже подается до 1 февраля 2024 года. При этом его рассмотрят за 10 дней, а не за 30, как раньше.
Транспортный налог
- С 1 января 2024 года для транспортного налога действует правило о гибели (уничтожении). Инспекция использует сведения других ведомств и не будет считать налог с 1 числа месяца гибели (уничтожения);
- С начала года по транспорту в розыске перестанут начислять налог по заявлению налогоплательщика.
- Минпромторг обновил перечень дорогостоящих автомобилей, для которых нужно применять повышающий коэффициент.
Земельный налог
С 1 января 2024 года применяется новое уведомление для расчета земельного налога по некоторым видам участков.
В новой форме отражают сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере находящегося на участке объекта.
Новые формы отчётов
- Расчет 6-НДФЛ. Обновленная форма применяется с отчетности за I квартал 2024 года. Но в связи с введением двух сроков уплаты НДФЛ эта форма утратила актуальность.
Если ФНС не внесут изменения приказом, отчет за I квартал 2024 года придется подавать по форме, рекомендованной письмом ФНС от 04.12.2023
- Декларация 3-НДФЛ. Отчет за 2023 год владельцы бизнеса будут подавать на новом бланке. В декларации учтены все изменения по вычетам НДФЛ.
- Расчет по страховым взносам. Новая форма РСВ действует с 1 января 2024 года.
- Декларация по УСН. С отчетности за 2023 год действует новая форма упрощенной декларации. ООО на УСН должны подать ее до 25 марта, ИП — до 25 апреля 2024 года.
- СЗВ-ДСО. Новый персонифицированный отчет в СФР действует только для авиакомпаний и предприятий угольной промышленности.
Также до 25 января 2024 года нужно впервые сдать ЕФС-1 о периодах работы за 2023 год — это аналог прежней формы СЗВ-СТАЖ.
Сертификаты электронной подписи
С 1 сентября 2024 года нельзя будет использовать сертификаты электронной подписи сотрудников организаций.
Обратите внимание: удостоверяющие центры перестали выдавать сертификаты еще в 2023 году. Поэтому, если у действие сертификата сотрудника прекратится до 1 сентября, переход произойдет раньше.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
