Расскажем, какие изменения в законах ждут предпринимателей в наступившем году, и дадим небольшие рекомендации, как к ним подготовиться.
1. Повышение МРОТ
Минимальный размер оплаты труда поднимется на 3 тысячи: с 16 242 до 19 242 рублей. Региональные власти могут повышать МРОТ дополнительно.
Пересчитайте пособия сотрудников и страховые взносы. Учитывайте новый размер МРОТ при расчете отпусков и больничных.
2. Увеличение страховых взносов ИП
Фиксированный размер взносов ИП вне зависимости от дохода составит 49,5 тысяч. Если ИП зарабатывает от 300 тысяч рублей в год, то по-прежнему платит дополнительно 1% дохода. Максимально возможный взнос тоже вырос — с 257 061 рубля до 277 571.
Проанализируйте, выгодно ли быть индивидуальным предпринимателем. Если годовой доход ниже 2,4 млн рублей и соблюдены другие условия, рассмотрите переход на самозанятость и налог на профессиональный доход.
3. Ранний срок подачи декларации по налогу на имущество
Уведомление о единой декларации организациям нужно представить до 1 февраля — налоговая обязана рассмотреть его в течение 10 рабочих дней. Подать саму декларацию необходимо до 25 февраля 2024 года, то есть сроки перенесли на месяц раньше. Сроки уплаты налога и форма декларации остались прежними.
Проверьте, что вы собрали нужные данные и поставьте напоминание в календаре для себя или бухгалтера на январь 2024 года.
4. Рост размера налогового вычета
Если раньше резиденты могли вернуть уплаченный НДФЛ со 120 тысяч рублей, которые потратили на лечение, спорт, обучение или ДМС, то в 2024 году максимальная сумма для вычета увеличилась до 150 тысяч рублей. Вместо 15,6 тысяч рублей вернуть можно будет 19,5 тысяч. Сумма для вычета при оплате образования ребенка тоже выросла — до 110 тысяч. Получить можно не более 14,3 тысяч рублей.
Воспользоваться новыми правилами налогоплательщики смогут в 2025 году, после того как подадут заявление о расходах за 2024. Если вы не компенсируете обучение, занятия спортом или медицинские расходы работников, расскажите им о возможности получить вычет и проконсультируйте, как это можно сделать. Покажите заботу о сотрудниках, даже если компания пока не готова увеличить расходы.
5. Новые лимиты для УСН
Минэкономразвития утвердило новые коэффициенты-дефляторы на 2024 год – для УСН коэффициент составит 1,329. Поэтому, если раньше для перехода на УСН доход предпринимателя не должен был превышать 112,5 млн рублей, то с 1 января этот показатель вырос до 149,5 млн рублей. Предельный уровень дохода для компаний на УСН вырастет с 200 млн до 265,8 млн рублей.
Проверьте, подходит ли ваш режим налогообложения под критерии. Если нет — выберите подходящий налоговый режим.
6. Обязательство для ИП использовать УКЭП
С 1 апреля ИП будут обязаны использовать усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). Подпись нужно будет использовать для отправки отчетности, обмена электронными документами, работы с онлайн-кассами, при участии в торгах. Однако уведомление об исчисленных налогах и заявление на зачёт ИП можно также подавать с усиленной неквалифицированной электронной подписью.
7. Ограничение возможностей для авторизации на сайтах
Бизнесу нужно отказаться от авторизации пользователей на своих сайтах через иностранные системы — Google ID, Apple ID и др. Предприниматели должны подключить хотя бы один из четырёх способов авторизации: по российскому номеру телефона, через «Госуслуги», через единую биометрическую систему, с помощью российской системы идентификации: Сбер ID, mail.ru, VK ID и др. Успейте поменять настройки авторизации до 1 января 2025 года.
8. Продление моратория на внеплановые неналоговые проверки
Мораторий на внеплановые неналоговые проверки продлен. Исключение, как и в 2023 году, будет сделано для объектов, отнесённых к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, для проверок, которые проводятся контрольными органами в случае угрозы жизни и здоровью граждан, безопасности страны, а также на основании индикаторов риска нарушения обязательных требований.
9. Расширение перечня товаров для детей со ставкой НДС в 10%
С 1 января 2024 года перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, обновился. В него включили:
- велосипеды;
- стулья;
- стульчики для кормления;
- манежи;
- детские удерживающие устройства, которые предназначены для механических ТС;
- соски (включая пустышки);
- горшки;
- ванночки;
- горки для купания новорожденных;
- пеленки.
10. Автоматическое продление сроков разрешительных документов и лицензий
Речь идёт об автоматическом продлении разрешений, истекающих в 2024 году, в важных сферах деятельности. При автоматическом продлении разрешений лицензиатам не требуется подавать каких-либо заявлений, уплачивать пошлины или сборы. Государственные органы сами вносят изменения в реестры и базы данных.
11. Отсутствие пени в случаях, когда предприниматели допустили ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах
Предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания в 2024 году может быть увеличен, но не более чем на шесть месяцев. Также с 1 января по 31 декабря 2024 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или не направил его вовсе.