Многие пользуются возвратом имущественного налогового вычета, положенного после покупки жилья, но вот социальный налоговый вычет за обучение получают далеко не все. Кто-то вообще не знает о такой возможности, а некоторые считают, что "не стоит заморачиваться из-за таких копеек", особенно если речь идет о возврате вычета за кружки в садике или школе.
Но давайте посчитаем вместе, например, ежемесячная стоимость кружка (секции) в садике составляет 3 000 руб. За год получается сумма 36 000 руб.
(3 000 руб. * 12 месяцев). Рассчитываем размер налогового вычета за год: 13 % от 36 000 руб., получаем 4 680 руб. А если у вас двое, трое (несколько) детей, то вычет рассчитываем на каждого ребенка. Кроме того, если вы раньше несли расходы на образование, но за вычетом не обращались, то вы сразу можете получить налоговый вычет за три года. В итоге получается вполне ощутимая для многих сумма, которой не стоит пренебрегать.
Кто может получить налоговый вычет
Воспользоваться правом на налоговый вычет по возмещению расходов на обучение вправе физическое лицо, оплатившее:
- собственное обучение;
- обучение своего ребенка/детей в возрасте до 24 лет;
- обучение своего опекаемого подопечного/подопечных (до 18 лет), а также бывших опекаемых подопечных после прекращения опеки/попечительства (до 24 лет);
- обучение своих братьев и сестер до 24 лет. При этом, не имеет значения, являются ли они полнородными (оба родителя общие) или неполнородными (только один общий родитель);
- обучение своего супруга/супруги (с 01.01.2024).
За какую форму обучения можно получить налоговый вычет
За собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения (очная, заочная, вечерняя, другое), а вот при оплате обучения других лиц - только за очную форму обучения.
Все логично, раз другие обучаются не очно, значит работают и могут самостоятельно получить налоговый вычет, хотя ситуации бывают разные.
Требования к образовательному учреждению
Для того, чтобы получить вычет организация (индивидуальный предприниматель), у которых проходило обучение, должны иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса.
Это могут быть как государственные, так и частные образовательные заведения.
Под социальный вычет подпадают как средние и высшие учебные заведения, так и дошкольные и школьные образовательные учреждения: ВУЗы, техникумы, детские сады, школы и т.д.
Воспользоваться правом на вычет можно получив общее, профессиональное или дополнительное образование. Например, можно получить вычет за образование ребенка в детских школах искусств, музыкальных и спортивных школах. Взрослым можно воспользоваться налоговым вычетом за курсы повышения квалификации, обучению в автошколе, изучению иностранных языков и т.д.
Сумма налогового вычета за обучение
Вычет предоставляется в зависимости от суммы фактически произведенных налогоплательщиком расходов.
110 000 руб. - максимальный совокупный размер понесенных расходов на обучение детей и подопечных на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (до 01.01.2024 размер составлял 50 000 руб.).
Максимальная сумма к возврату - 14 300 руб. (13 % от 110 000 руб.).
120 000 руб. - максимальная сумма расходов на собственное обучение и обучение братьев и сестер.
Максимальная сумма к возврату - 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.).
Также, с 01.01.2024 увеличен максимальный совокупный размер расходов в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) до 150 000 руб.
Максимальная сумма к возврату - 19 500 руб. (13 % от 150 000 руб.).
Таким образом, получить налоговый вычет можно в пределах сумм понесенных расходов с учетом установленных лимитов.
Имейте в виду, что вычет предоставляется по доходам того года, когда были понесены расходы на оплату образовательных услуг. В отличие от имущественного вычета, если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, остаток на следующий год не переносится.
Запланируйте заранее оплату образования и получение вычетов, рассчитайте, укладываетесь ли в лимит и не выходите ли за рамки уплаченных налогов. Особенно это важно, если есть возможность оплатить обучение до или после нового года, получается, что от вас зависит в какой налоговый период попадет оплата.
Налоговый вычет на обучение можно получить как у работодателя, так и в налоговом органе путем предоставления декларации по форме 3-НДФЛ.
Необходимые документы:
- договор на обучение со всеми приложениями;
- документы, подтверждающие оплату (платежные поручения, чеки, приходно-кассовые ордера).
При оплате обучения за других лиц необходимо дополнительно представить справку об очном обучении (если это не указано в договоре), а также документы, подтверждающие родство, опекунство и возраст обучающихся.
Начиная с расходов с 01.01.2024 (то есть, вычеты, подаваемые в 2025 году на возмещение за 2024 год) вместо договора и оплаты нужно будет приложить только справку об оплате образовательных услуг.
Форма справки утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-11/755@ от 18.10.2023.
Такая справка выдается образовательной организацией по запросу физического лица. А если организация сама подала сведенья, то подавать справку вообще не требуется (проверить подавались ли сведенья можно в личном кабинете налогоплательщика).
Предоставлять лицензию, устав и прочие документы образовательного учреждения не требуется, налоговый орган проверит наличие лицензии самостоятельно.
Советы юриста:
- планируя образование и выбирая образовательное учреждение проверьте имеется ли у него лицензия. Это обезопасит вас от многих проблем, в том числе, от отказа в выплате налогового вычета.
Проверить образовательную организацию можно онлайн на сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки.
- оплачивайте образование поэтапно, чтобы не выйти за установленные годовые лимиты. Например, если вы оплатите сразу два года образования стоимостью 100 000 руб. в год (200 000 руб.), то превысите максимальный лимит в 150 000 руб. и на сумму 50 000 руб. вычет "сгорит";
- планируйте обучение и оплату заранее. Особенно внимательно продумайте как вносить оплату на границе года, рассмотрите, как выгоднее будет оплатить, чтобы пошла в предыдущий или последующий год.
В полной мере пользуйтесь своими правами, но не забывайте и про обязанности.
Если у вас остались вопросы по теме или имеются предложения по обсуждению какой-либо проблемы – пишите в комментариях.
Совет юриста: подпишись на канал ЗАКОН РУЛИТ и не пропустишь полезную информацию!