Кто платит НДФЛ при переводе с карты на карту в 2023 - 2024 годах

Перевод с карты на карту: налоги-2023-2024

Для того, чтобы у человека возникла обязанность уплатить НДФЛ, он, во-первых, должен получить доход. А во-вторых, этот доход должен подлежать налогообложению (не быть освобожденным от налога). Если эти условия не выполняются, ни о какой налоговой обязанности речи быть не может.

Как узнать, облагается ли перевод налогом? Посмотреть в Налоговом кодексе.

Перечень доходов дан в ст. 208 НК РФ, а список освобожденных от налога сумм — в ст. 217 НК РФ. «Физики» — резиденты РФ платят налоги с доходов от источников в РФ и за ее пределами, а нерезиденты — только от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).

Подробнее о том, в каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ, читайте в КонсультантПлюс. Посмотреть разъяснения экспертов можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Если вы убедились, что ваш случай под налог не подпадает, можете смело принимать деньги на карту и за доначисления не беспокоиться. На вашей стороне закон. А что по этому поводу говорят чиновники, расскажем далее. Ведь именно их заявления обычно берутся в основу пугающих народ заголовков.

Минфин: за переводы на карту будут брать налог

Финансисты действительно делали подобный вывод. Но касался он не всех платежей, а только тех, которые являются облагаемым НДФЛ доходом. Это, к примеру, оплата за проданное имущество, вознаграждение за работы или услуги и др. С таких поступлений налог и правда нужно уплатить. Ну а с денег, полученных на карту от физлица безвозмездно, он не взимается (см. письма Минфина от 25.02.2022 № 03-04-05/13552, от 28.04.2021 № 03-04-05/32869, от 07.06.2019 № 03-04-05/41947). Аналогичные разъяснения давала и ФНС в письме от 27.06.2018 № БС-3-11/4552@.

Какие это могут быть платежи? Например, подарки. Они не облагаются НДФЛ независимо от того, является физлицо-даритель родственником одаряемого или нет (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Также часто переводом на карту люди дают друг другу взаймы или возвращают долг по займу. Этот перевод также не подпадает под налогообложение, поскольку не несет получателю экономической выгоды. На безвозмездность целесообразно указывать в назначении платежа при его отправке. Также стоит иметь соответствующие договоры, на крупные денежные подарки в том числе.

Безусловно, не облагаются НДФЛ переводы денег между супругами. Если нет брачного договора, все их имущество, включая деньги на вкладах, — общее.

Кому стоит опасаться доначислений

Просто взять вашу выписку по счету и потребовать НДФЛ со всех поступлений на карту налоговики не могут. Чтобы доначислить налог, они должны провести проверку и доказать, что вы получили доход.

Важно! В силу ст. 86 НК РФ банки обязаны предоставлять налоговикам по их запросам информацию о наличии у клиента счетов, выписки по операциям на счетах, а также справки об остатках и переводах электронных денежных средств. Подобные запросы инспекция вправе подавать в ходе камеральной проверки физлица (ст. 88 НК), либо при встречке (истребование документов или сведений в рамках ст. 93.1 НК). При возникновении вопросов в отношении происхождения спорных сумм у «физика» могут попросить пояснения.

Проверять сплошняком всех и каждого контролеры точно не будут. Но есть определенные группы риска.

Во-первых, это те, кто имеет много поступлений от большого количества физлиц. Здесь сразу возникает подозрение, что человек ведет какой-то бизнес без госрегистрации.

Второй случай — получение регулярного дохода от одного и того же источника. Это, как правило, подозрение в получении арендной платы.

Третий случай — поступление от юрлиц или ИП крупных сумм, которые сразу снимаются. Тут повод думать об обналичке.

Как еще налоговая поймет, что вы — кандидат на проверку? Вы можете спровоцировать ее сами, подав декларацию на большой вычет при маленьком официальном доходе. Контролеры могут получить сигнал от недоброжелателя или органов власти. Возможны и другие способы попадания к налоговикам интересующей их информации.

См. также «Сдача в аренду: какие проблемы с ФНС могут ждать, даже если платить налоги».

Если в ходе проверки факт дохода будет доказан, налоговики доначислят не только НДФЛ. Могут также НДС потребовать и будут правы.

О штрафе за неуплату НДС физлицами — не ИП мы рассказывали здесь.

Итоги

Высказывания о том, что все переводы между картами будут облагаться налогом, — не более чем громкие заголовки, которыми СМИ стараются привлечь к себе побольше внимания. Сейчас они не соответствуют действительности. Каких-либо изменений в этом плане не предвидится и в будущем. Так что можно спокойно отправлять и получать деньги с карты на карту, не опасаясь, что налоговая доначислит налог. Если, конечно, это не доход, облагаемый НДФЛ.