Цифровой рубль: использование и учет на предприятии

1. Цифровой рубль, общие понятия и положения

Цифровой рубль (электронный рубль) – цифровая валюта центрального банка (ЦВЦБ, CBDC), разрабатываемая Банком России (ЦБ РФ), является третьей формой российской национальной валюты в дополнение к уже существующим наличной и безналичной формам денежных средств. Цифровой (электронный) рубль сочетает в себе свойства наличных и безналичных рублей и будет эмитироваться Банком России в цифровом виде. Первый логотип цифрового рубля, состоящий из знака рубля и обрамляющей его окружности повторяющей форму монеты и напоминающей логотип ЦБ РФ, опубликован Банком России 3 августа 2023 года в специальном видео на сайте банка. Цифровой рубль эмитирует исключительно Банк России, резервами которого он обеспечен. Он представляет собой цифровой код и хранится на специальном цифровом счете в электронном (цифровом) кошельке. Физически данная форма денег как разновидность безналичных денежных средств, выглядит в виде записи информации об остатках на цифровом счете, но не в коммерческом банке, а в цифровом кошельке на платформе Банка России. По номиналу все формы российской национальной валюты равны: 1 наличный ₽ = 1 безналичный ₽ = 1 цифровой ₽. Разница между этими формами денежных средств заключается в правилах их обращения. Банк России не рассматривает цифровой рубль в качестве полной замены наличным или безналичным рублям, а видит его лишь в качестве дополнения к существующим формам денег.

Цифровой рубль в соответствии с законодательством РФ – это вид безналичных денежных средств (ст. 128 ГК РФ в редакции Федерального закона от 24.07.2023 №339-ФЗ). Данным видом денежных средств можно рассчитываться только путем перевода на специальной платформе Банка России (п. 4 ст. 861 ГК РФ в редакции Закона №339-ФЗ, ст. ст. 82.10, 82.11 Закона о Банке России в редакции Федерального закона от 24.07.2023 №340-ФЗ). Доступ к платформе Банка России обеспечивает любой участник платформы, клиентом которого является ее пользователь. Цифровой рубль, как разновидность безналичных денежных средств (ст. 128 ГК РФ), в настоящее время регулируется законодательными и нормативными документами:

• федеральный закон от 24.07.2023 №339-ФЗ «О внесении изменений в статьи 128 и 140 части первой, часть вторую и статьи 1128 и 1174 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» дает определение понятия цифрового рубля [1];
• федеральный закон от 24.07.2023 № 340-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» раскрывает порядок обращения и регулирования цифровых (электронных) денежных средств [2];
• положение ЦБ РФ от 03.08.2023 №820-П «О платформе цифрового рубля» содержит разъяснение ряда вопросов, связанных с цифровой платформой: от функций оператора и участников системы, требований к ним до видов операций с цифровыми рублями и порядка взаимодействия платформы с платежной системой Банка России [3].

Платформа цифрового рубля – информационная система, посредством которой взаимодействуют оператор, участники и пользователи платформы цифрового рубля в целях совершения операций с цифровыми рублями [3].

Участник платформы цифрового рубля – оператор по переводу денежных средств, за исключением Банка России, или иностранный банк, предоставляющие пользователям платформы цифрового рубля доступ к ней для совершения операций с цифровыми рублями.

Пользователь платформы цифрового рубля – физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, имеющие доступ к платформе цифрового рубля для совершения операций с цифровыми рублями.

Вышеуказанные определения закреплены в статье 3 Федерального Закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе», рассмотрим их:

• правила платформы: устанавливает Банк России. Они размещаются на сайте банка. Тарифы на услуги Банка России утверждает совет директоров Банка России (ч. 1, 4 ст. 30.7, ч. 8 ст. 30.8 Закона о национальной платежной системе в редакции закона №340-ФЗ);
• участники платформы: могут быть кредитная организация, имеющая право на переводы денежных средств, ВЭБ РФ, иностранный банк, которые ведут банковские счета пользователя платформы или формируют остаток электронных денежных средств (ЭДС), которым можно распоряжаться с использованием персонифицированного или корпоративного электронного средства платежа (ПЭСП или КЭСП). Для открытия счета в цифровых рублях пользователь платформы должен заключить договор с Банком России. Пополнить счет можно, например, путем перевода денежных средств с банковского счета, открытого в кредитной организации, которая является участником платформы. В соответствии с федеральными законами РФ, доступ к платформе ее участникам предоставляет Банк России. Информацию об участниках платформы можно узнать из перечня на сайте Банка России (ч. 13 ст. 30.7 Закона о национальной платежной системе в редакции Закона №340-ФЗ);
• пользователи платформы: могут быть физические, юридические лица и индивидуальные предприниматели (п. 40 ст. 3 Закона о национальной платежной системе в редакции Закона №340-ФЗ). До 31 декабря 2024 г. круг пользователей платформы, которые вправе совершать операции с цифровыми рублями, перечень видов операций, пороговые значения сумм операций определяет Совет директоров Банка России по согласованию с Росфинмониторингом (п. 4 ст. 8 Закона N 340-ФЗ). По общему правилу участник платформы не может отказать пользователям в доступе к ней (п. 41 ст. 3, ч. 1 ст. 11, ч. 12 ст. 30.7 Закона о национальной платежной системе в редакции Закона №340-ФЗ).

Основные преимущества цифрового рубля [6]:

• для граждан и бизнеса:доступ к кошельку через любой банк, в котором обслуживается клиент;
  операции с цифровым рублем будут проходить по единым тарифам, что позволит снизить издержки на их проведение;
  возможность использования без доступа к Интернету и др.;
  
• для финансового рынка:повышение конкуренции на финансовом рынке;
  создание инновационных финансовых продуктов и сервисов (смарт-контракты);
  развитие новой платежной инфраструктуры.
  
• для государства:снижение издержек на администрирование бюджетных платежей;
  возможность упрощения проведения трансграничных платежей;
  
• по сохранности и безопасности средств:уровень защиты системы крайне высокий, система защищена, в том числе, с использованием последних наработок в области криптографии.
  

2. О порядке пользования цифровым рублем

Счета цифрового рубля открываются на платформе Банка России, через нее происходит взаимодействие между оператором платформы, ее участниками и пользователями при совершении операций. Организацию и ведение операций с цифровым рублем осуществляет оператор платформы цифрового рубля – Банк России [5]. Он обязан обеспечить [3]:

• открытие, ведение счетов цифрового рубля пользователей платформы;
• доступ к платформе ее участников и пользователей;
• учет и хранение информации о совершенных операциях с цифровыми рублями и остатке цифровых рублей;
• бесперебойное функционирование платформы.

Доступ к платформе цифрового рубля предоставляется пользователю платформы через любого ее участника, осуществляющего ведение банковского счета этого лица или формирование остатка электронных денежных средств, распоряжение которым осуществляется с использованием персонифицированного или корпоративного электронного средства платежа, т.е. через банки и операторов электронных денежных средств.

Оператор платформы цифрового рубля заключает с ее участниками договоры, определяющие права и обязанности сторон, участниц договора. По договору счета цифрового рубля Банк России обязан зачислять цифровые рубли на открытый на платформе цифрового рубля счет пользователя, списывать цифровые рубли со счета и выполнять распоряжения пользователя о совершении операций с цифровыми рублями.

Счет цифрового рубля – отдельный вид банковского счета, который открывается пользователю непосредственно при заключении договора с Оператором платформы. На основании договора счета цифрового рубля на платформе могут быть открыты:

• счета цифрового рубля операторов по переводу денежных средств, за исключением иностранных банков (счета цифрового рубля участников платформы);
• счета цифрового рубля физических лиц;
• счета цифрового рубля юридических лиц.

Каждому пользователю платформы – физическому лицу, индивидуальному предпринимателю, юридическому лицу открывается только один счет цифрового рубля. При закрытии счета цифрового рубля остаток средств должен перечисляться на другой банковский счет этого пользователя платформы.

Полный текст статьи: https://corpinfosys.ru/archive/2023/issue-23/241-2023-23-digitalruble