В рубрике «Просто о сложном» – разбор сложных налоговых вопросов в простой и краткой форме.
«Заплати налоги и живи спокойно! Выберись из налоговых должников!» И это не просто красивые рекламные слоганы. Бездолговой налоговый дзен на самом деле более достижим, чем кажется. И если обычные методы выхода из должников не помогают, можно применять более изощрённые. Например, вы вправе переложить вашу налоговую недоимку на контрагентов, которые вовремя не оплачивают счета (информация УФНС по Амурской области от 13.01.2024 – nalog.gov.ru).
А что, так можно было?
Если у налогоплательщика есть долги по налогам или взносам и в то же время ему должны деньги контрагенты, он может использовать дебиторскую задолженность для погашения налоговой недоимки. Метод не новый, но, как сообщили налоговики, по-прежнему актуальный.
Сначала нужно подготовить документы, которые подтвердят, что клиенты вам должны. Подойдёт акт сверки взаиморасчётов, подписанный обеими сторонами, – его нужно представить в инспекцию. После этого приставы самостоятельно займутся взысканием долга с контрагента компании. Этот способ можно, например, использовать, если у компании нет денег на счетах для уплаты налогов. Если инспекция начнёт принудительно взыскивать недоимку, то в первую очередь спишет деньги со счетов компании. Если денег не хватит, налоговая может обратить взыскание на имущество компании, включая дебиторскую задолженность контрагентов (ст. 75 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Деньги от ваших должников могут быть перечислены напрямую на счёт приставов или же в некоторых ситуациях долг могут продать на торгах. Но в любом случае приставы должны уведомить налоговую, когда долг будет погашен.
Налоговики сообщают, что приставы всё активнее используют механизм взыскания налоговой задолженности с дебиторов компаний. Например, управление ФССП по Амурской области за 11 месяцев 2024 года сумело погасить за счёт дебиторов организаций порядка 397 млн руб. долга перед бюджетом.
Какие преимущества даёт компаниям механизм оплаты налоговых долгов через дебиторов? Во-первых, так можно ускорить погашение налоговой задолженности и сэкономить на пенях. Во-вторых, организация экономит время и деньги, которые могла бы потратить на судебные разбирательства по взысканию дебиторской задолженности. Фактически у организации появляется возможность использовать актив, который мог бы стать проблемным, для погашения обязательств перед бюджетом.
