В этой статье мы разберем ошибки в области трудоустройства, индивидуального предпринимательства и электронной переписки.
Ошибка трудоустройства
Одна из ошибок, которые сегодня допускают многие бизнесмены — это тотальная, повсеместная тенденция устраивать всех сотрудников в качестве самозанятых. На самом деле это дает достаточно большое количество финансовых плюсов. С дохода сотрудника не надо платить 13% НДФЛ, не нужно платить более 30% страховых взносов, не обязательно давать отпуска работнику и так далее.
На работника оформляется самозанятость, с работником заключается договор об оказании услуг, и единственный налог, который платит работник, — это 6% от фактической зарплаты. Схема интересна как работодателю, так и работнику. Работник вместо того, чтобы получать какое-то налоговое удержание в виде 13% НДФЛ, получает те же суммы деньгами, а не налогами. Работодатель экономит кучу денег на налогах и страховых взносах. Но очень многие бизнесмены не понимают, что налоговая служба сегодня крайне пристальное внимание уделяет расчётам между юридическим лицом и самозанятым.
Если вдруг ФНС переквалифицирует ваш договор об оказании услуг в трудовой, то начислит, естественно, все те самые страховые взносы, начислит тот же самый НДФЛ и возложит крупные штрафы. А если сумма недоимки по налогам превысит допустимые лимиты в части уголовного права, то это может привести даже к уголовной ответственности, и судимости в отношении директора компании и бенефициара.
Самозанятость - достаточно опасная схема, которую нужно использовать с умом. Если вы идёте по такой схеме, то позаботьтесь о том, чтобы налоговая не могла переквалифицировать ваши отношения в трудовые. Что для этого можно попробовать сделать?
Во-первых, убрать из договора любую субординацию между исполнителем и заказчиком, между работодателем и работником, потому что субординация – это один из ключевых признаков трудовых отношений. Это первое.
Во-вторых, вы должны из ваших договоров и иных документов, приложений к договору - убрать любые социальные гарантии, например, отпуска и прочее, то есть больничные. Всё это для договора об оказании услуг не характерно. Это характерно для трудового договора, это признак трудовых отношений.
В-третьих, можно прописать расчеты так, чтобы они не были привязаны к какому-то фиксу и к каким-то периодам. Например, не нужно прописывать, что вы платите два раза в месяц одну и ту же сумму, это фактически зарплата. Пропишите KPI, пропишите, от чего зависит стоимость услуг, пропишите конкретные работы, которые выполняются. Они должны быть обозначены достаточно подробно.
У меня на YouTube-канале уже был ролик по различиям трудового договора и гражданского договора. Когда вы подписываете договор с самозанятым, вы заключаете именно гражданско-правовой договор (некоторые почему-то разграничивают договор с самозанятым и договор ГПХ, на самом деле, разницы здесь абсолютно никакой нет). Договор об оказании услуг – это тот же самый договор гражданско-правового характера.
И вот в том ролике, ссылку на который я оставил выше,, есть разбор признаков трудовых отношений. Посмотрите этот ролик, возможно, для вас это будет полезно.
Еще, кстати, не забывайте такую важную вещь. Если у вас есть работник по трудовому договору, после того как вы с ним расторгаете трудовой договор, вы не можете с этим же работником подписать договор как с самозанятым в течение двух лет. Вот это ограничение нужно учитывать. Это ограничение было сделано как раз для случаев, когда работодатели попытаются перевести всех своих работников на самозанятость. Помните про то, что налоговая "бдит" за всеми этими операциями очень ответственно и серьезно, поэтому аккуратно используйте эту схему.
Закроем ИП = закроем долги
Другая ошибка, которая достаточно часто встречается в головах предпринимателей, это думать, что ИП Иванов Иван Иванович и просто Иванов Иван Иванович — это различные субъекты, а если мы, например, закрываем ИП, то все долги нашего ИП пропадают. Налоговая больше по закрытому ИП никаких претензий предъявлять не может.
Дорогие друзья, это очень большое заблуждение, которое гуляет в головах "не юристов". Если вы закрываете юридическое лицо, ликвидируете или банкротите его, то после того, как юридическое лицо прекратило свою деятельность, уже больше не существует каких-то прямых претензий к учредителям этого юрлица. Предъявлять их будет практически невозможно. Есть ряд исключений, но, как правило, предъявлять претензии нельзя.
А вот в случае, если мы закрываем индивидуального предпринимателя, то всего лишь прекращаем платить страховые взносы, и наша обязанность подавать какую-то отчетность также прекращается. Но все долги и все договоры, которые раньше работали, действуют, если вы по ним, например, не рассчитались. То же касается и налоговых задолженностей.
Закрытие ИП – это всего лишь формальная процедура снятия с вас обязанностей по сдаче отчетности и по платежам, которые вы должны были платить именно как ИП, включая страховые взносы. Физлицо и ИП – это один и тот же человек, один и тот же субъект права.
Отправка на легализованные email-адреса
Еще одна ошибка, которую часто допускают предприниматели, — это отправка сообщений или каких-то документов на электронные адреса, которые в договоре не прописаны. О чем идет речь?
Например, вы со своим контрагентом заключили договор об оказании услуг или договор о выполнении каких-то работ. Вы обязались разработать какую-то документацию и через определенное время направить эту документацию своему заказчику, который должен вам за это заплатить.
В договоре вы прописали, что не обмениваетесь бумагами, не отправляете эти документы почтой или курьерской службой, а направляете их, например, по электронной почте. Эта электронная почта должна быть прописана в договоре. Если вы не пропишете, то как докажете потом, что направилкорреспонденцию на тот самый электронный адрес? В общем, этот адрес зафиксирован либо в реквизитах, либо в тексте самого договора, где урегулирован вопрос переписки.
Но в чем ошибка? Даже при наличии этих электронных адресов наши предприниматели продолжают направлять сообщения и документы на какие-то неизвестные адреса менеджеров/инженеров/ответственных сотрудников клиента, но только не на официальные адреса..
Например, у вас в договоре указан адрес info@домен.com, а документы и информацию направляют какому-нибудь менеджеру по работе с клиентами. Домен тот же, но название электронного адреса будет, допустим, ivanov@домен.com. Вроде как - это представитель компании, но проблема в том, что вы в договоре не указали этот электронный адрес. С точки зрения договора он не представляет никакой юридической ценности. Когда вы этому менеджеру направите разработанную документацию, а потом через месяц спросите, почему вам не оплачивают, возможно, вам придет уведомление о расторжении договора в связи с неисполнением обязательств. Вы можете пойти в суд, попробовать доказать, что с этого электронного адреса велась официальная переписка, что мы им даже счет скидывали на аванс по этому электронному адресу, а далее - они нам по нему заплатили. Но все это - крайне рискованно. В чем проблема направить важную юридическую документацию по адресу из договора?
Если такая ошибка допускается - это ошибка со стороны ваших сотрудников, за нее надо наказывать. Следите внимательно за теми электронными адресами, которые у вас указаны в договоре, ведите их учет. Только по ним направляйте корреспонденцию. Тогда Вы не останетесь без оплаты по крайне обидным причинам.
Ссылка на YouTube-канал
Ссылка на Telegram-канал по бизнесу
Ссылка на Telegram-канал для Продавцов WB
Александр Телешинин, кандидат юридических наук, магистр корпоративного права МГУ имени М.В. Ломоносова, частнопрактикующий юрист
Номер телефона: +7 926 497 24 25 (WhatsApp, Telegram)