На изменения в упрощенной системе налогообложения повлияли три закона, касающиеся НК РФ: ФЗ-176, ФЗ-259, ФЗ-362.
С 01.01.2025 года внедряются грандиозные изменения по налогам, они приравнены к налоговой реформе. Вводятся новые правила перехода на УСН. Налогоплательщики, применяющие этот режим, обязаны платить налог на добавочную стоимость, для них введены повышенные лимиты. На изменения в упрощенной системе налогообложения повлияли три закона, касающиеся НК РФ: ФЗ-176, ФЗ-259, ФЗ-362.
Рассмотрим:
- в чем заключаются новые правила УСН с 2025 года для ИП и организаций с иной формой собственности;
- как перейти на УСН с 2025 года, что нужно для перехода;
- как правильно платить НДС на УСН с 2025 г.
Новые повышенные лимиты для УСН с 2025 года
Предприятия вправе остаться на упрощенном спецрежиме или перейти на УСН с 2025 года при условии:
- численность штатного персонала не превышает 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств (разница между первоначальной или переучтенной стоимостью с учетом амортизации ОС) не более 200 млн рублей;
- доходы за последние 9 месяцев (с апреля по декабрь) 2024 г. не превысили сумму 337,5 млн (за исключением ИП — для них нет «переходных» ограничений).
Самое важное условие для ИП или компаний с иной формой собственности: доход, который они получат в течение года, перейдя на УСН, не должен превысить 450 млн. До 2025 г. его сумма составляла 200 миллионов. Это самый важный показатель, который позволяет оставаться на упрощенном налогообложении.
Старые лимиты УСН, действующие до 2025 г., были ниже: численность штата — 100 человек, стоимость ОС — 200 млн, лимит по доходам второе меньше — 112,5 млн. Коэффициент-дефлятор, который ежегодно применяют для индексации лимита доходов и стоимости основных средств, в 2024 г. был равен 1,329, поэтому реальные цифры чуть выше. В 2025 г. величину коэффициента-дефлятора принимают равным единице.
Ещё одно важное замечание по УСН ИП с 2025 года: если ИП применяет УСН и патентную систему ПСН, доход предприятия суммируется по всем спецрежимам.
При нарушении какого-либо лимита налогоплательщик не вправе применять УСН, он обязан:
- с первого числа того месяца, в котором превышен лимит, перейти на ОСНО;
- пересчитать величину налоговых отчислений по новой ставке;
- используя форму №26.2-2, отправить уведомление в ФНС после завершения квартала, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Вновь вернуться на УСН 2025 можно будет лишь в следующем году: не ранее, чем через 1 год.
Подробнее на сайте: https://buh.alpha-soft.ru/blog/usn-s-2025-goda-obzor-izmeneniy/