Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты обязаны представить расчёт по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учёта. За первый же квартал 2025 года данный расчет необходимо будет сдать не позднее 25 апреля. В новой статье мы расскажем о заполнение расчета в ПП «1С:Бухгалтерия 8».
Формирование расчета по 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии»
Для автоматического формирования расчёта в «1С:Бухгалтерии 8» и нужно отразить доходы физлиц за налоговый период, ввести сведения о праве на налоговые вычеты и отразить предоставленные вычеты, а еще рассчитать, а также и учесть общие суммы исчисленного и удержанного налога. Перед подготовкой отчётности убедитесь еще в актуальности релиза программы.
Для составления расчёта есть регламентированный отчёт «6-НДФЛ (с 2021 г.)» в разделе «Отчёты» – «1С-Отчётность» – «Регламентированные отчёты». Чтобы составить отчёт, выполните следующие действия. В рабочем месте сервиса «1С-Отчётность» нажмите на «Создать». Выберите отчёт «6-НДФЛ (с 2021 года)» и нажмите на кнопку «Выбрать». Укажите здесь организацию и период, за который и составляется отчёт. Нажмите на кнопку «Создать».
Если у организации есть и территориально обособленные подразделения, то необходимо заполнить этот расчёт отдельно по каждому и представить в налоговый орган по месту нахождения. Установите флажок «Создать для нескольких налоговых органов», выберите налоговые органы, нажмите на «Создать». Если автоматическое формирование здесь не используется, для головной организации, а также еще и обособленных подразделений надо создать и отдельный экземпляр расчета по 6-НДФЛ, выбрав регистрацию в налоговом органе, а также и сформировав расчёт по кнопке «Заполнить».
Заполнение титульника расчета в «1С:Бухгалтерии»
При заполнении титульника расчёта в «1С:Бухгалтерии 8» и нужно указать несколько данных: КПП (код причины постановки на учёт организации или обособленного подразделения), ИНН, Номер корректировки (указывается 0 для первичного расчёта), Отчётный период и Календарный год (на основе и периода), Предоставляется в налоговый орган (четырёхзначный код), По месту нахождения (код места представления расчёта налоговым агентом), Налоговый агент (сокращённое или полное наименование организации), Форма реорганизации (коды реорганизации и ликвидации обособленного подразделения), ИНН/КПП реорганизованной организации (ИНН или КПП организации до реорганизации/закрытия обособленного подразделения).
Данные (ОКАТО, ИНН, КПП, а также еще и КНО) указываются в справочнике «Организации» для организаций и в справочнике «Подразделения», но для структурных подразделений. Для использования возможности для расчёта зарплаты и перечисления НДФЛ по обособленным подразделениям нужно установить соответствующие флаги в настройках зарплаты. Остальные же показатели заполняются на основании данных «Организации». Если здесь ячейки не заполнены и их невозможно заполнить вручную, то тогда это и означает, что в информационную базу и не были введены данные. Надо их добавить и нажать «Обновить». Дата подписи указывается по умолчанию.
Заполнение раздела 1 расчета в «1С:Бухгалтерии»
Раздел 1 содержит все данные и о суммах удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Для заполнения нужно тут учитывать ставки налога и сроки перечисления НДФЛ в бюджет. Строки раздела: Строчка 010: указывается КБК по налогу. Строка 020: общая сумма удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода. Значение здесь равно сумме значений заполненных строк 021–026 за отчётные периоды. Строчки 021–026: заполняются в зависимости от того отчётного периода, за который тут подаётся расчёт. В разделе шесть строк, каждая из которых и соответствует определённому периоду удержания НДФЛ. Строчка 030: вся сумма налога, возвращённая налоговым агентом физическим лицам с начала налогового периода, которая была излишне удержана. Значение здесь и равно сумме заполненных строк 031–036 за отчётные периоды. Строки 031–036: общие суммы налога, которые были возвращены здесь в определённые периоды удержания НДФЛ. Общая сумма налога, которая и указанна в строчках 020–026, здесь уже и не уменьшается на суммы, указанные в строчках 030–036.
Удержание налога производится тут при проведении документов выплаты дохода, таких как «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» и другие. Сумма удержанного налога рассчитывается и отражается тут в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога - это дата выплаты. Организация может выплачивать доходы физлицам, которые не являются сотрудниками предприятия. Здесь и также возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Для анализа всех сумм удержанного налога за период тут можно использовать отчёт «Удержанный НДФЛ» в «Зарплата и кадры».
Заполнение раздела 2 расчета в «1С:Бухгалтерии»
Раздел 2 содержит здесь данные о доходах физических лиц, исчисленном и удержанном НДФЛ. А данные указываются и нарастающим итогом с начала налогового периода. Строки раздела: строка 100 (ставка, с применением которой исчислены суммы налога), строка 105 (КБК по налогу), строчка 110 (физлица, получившие налогооблагаемый доход), строка 120: общая сумма полученного дохода по физлицам), строка 130 (вся сумма предоставленных налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доход), строчка 140 (сумма исчисленного НДФЛ), строка 160 (вся сумма удержанного налога и с начала налогового периода, которая указывается здесь отдельно, но для каждого квартала), строки 170, 180 и 190 (суммы налога, не удержанного налоговым агентом, излишне удержанного, еще возвращённого налоговым агентом).
Дата получения дохода определяет месяц налогового периода и период, в который нужно включать доход. Удержанный налог отражается в периоде удержания, а не начисления дохода. Для проверки можно воспользоваться специальными отчётами «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками» и «Сводная справка 2-НДФЛ», а еще «Удержанный НДФЛ». Они позволяют проверить заполнение раздела, а также и соответствие данных реальным взаиморасчётам с сотрудниками.
Представление расчета в «1С:Бухгалтерии»
Расчёт по форме 6-НДФЛ можно здесь представить в налоговый орган и в электронном виде или же на бумажном носителе. В «1С:Бухгалтерии » есть практичные инструменты для подготовки, а также еще и отправки расчёта.
Проверка. Перед отправкой надо проверить расчет на ошибки. Здесь надо воспользоваться кнопкой «Проверка», а также и «Проверить контрольные соотношения». Если же они выполняются, то тогда выдается сообщение об отсутствии ошибок. Если они есть, то выводится детализация. При нажатии на показатель в расшифровке ПП 1С и указывает на него в форме расчёта.
Печать расчета. Для печати печатной формы с двухмерным штрихкодом PDF417 нужно нажать на кнопку «Печать». Для печати и машиночитаемых форм регламентированных отчётов уже с двухмерным штрихкодом PDF417 нужно, чтобы на ПК и был установлен специальный единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Если же нужно распечатать форму, но уже без штрихкода, тогда можно установить и флажок «Разрешить печать без штрихкода PDF417» в настройках отчёта.
Выгрузка. В регламентированном отчёте еще есть возможность выгрузки расчёта по форме 6-НДФЛ и в электронном виде в формате, утверждённом ФНС РФ. А перед выгрузкой документа необходимо выполнить и проверку на соответствие требованиям и формата электронного представления. Для выгрузки нужно нажать на «Выгрузить» и указать каталог для сохранения.
Отправка. В решениях 1С, содержащих и подсистему регламентированной отчётности, можно отправить расчёт по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если же подключён сервис «1С-Отчетность»). Но перед отправкой необходимо будет еще выполнить форматно-логический контроль заполнения. Для отправки расчета нажмите кнопку «Отправить».